Vad är skatt?

Skatter & skatteregler > Vad är skatt?

Olika typer av skatter

Skatt är en avgift eller en del av ett större belopp som ska betalas in till staten. Det finns flera olika skatter i Sverige för privatpersoner och företag, så som inkomstskatt, bolagsskatt, moms (mervärdesskatt), punktskatt, trängselskatt och fordonsskatt.

Syftet med skatten är att finansiera kollektiva nyttigheter, det vill säga offentliga utgifter och investeringar, så som skola, sjukvård, social omsorg, infrastruktur och mycket annat.

Avsikten med skatten kan ibland även vara att styra människors val, för att till exempel få oss att köpa mindre av en vara som anses skadlig. Detta är ett av de primära syftena med exempelvis punktskatt.

Punktskatt

Punktskatt en är skatt som läggs på utvalda varor och har ofta som syfte att kontrollera och styra människors konsumtionsval. Exempel på varor där en punktskatt är pålagd är tobak, alkohol, energi, reklam, spel och lotteri.

Skatter och avgifter för olika företagsformer

Skattereglerna för företag är olika beroende på vilken bolagsform som verksamheten bedrivs i. I en enskild näringsverksamhet beskattas ägaren för företagets vinst.

Ett handelsbolag eller kommanditbolag beskattas inte för vinsten. Det är i stället varje delägare som beskattas för sin andel av vinsten.

Aktiebolag beskattas med den så kallade bolagsskatten på den vinst som företaget haft under året. Därutöver beskattas ägaren för den lön som utbetalas från aktiebolaget. För en ekonomisk förening gäller att föreningen beskattas för vinsten.

Moms

Moms, eller mervärdesskatt med ett annat namn, är den skatt som betalas till staten vid handlande med varor och tjänster.

När en privatperson köper en vara eller en tjänst är momsen nästan alltid inkluderad i det pris som betalas medan företagare själva måste lägga på moms vid försäljning av varor och tjänster samt betala och redovisa moms för de varor de handlar med.

 Tips! Här kan du räkna ut moms

Att bli godkänd för F-skatt, A-skatt och FA-skatt

Den som bedriver ett eget företag kan efter ansökan hos Skatteverket bli godkänd för F-skatt, vilket betyder att företagaren själv betalar de sociala avgifterna (i form av egenavgifter).

A-skatt betalas av den som är anställd eller är pensionär. Det innebär att det är arbetsgivaren eller pensionsutbetalaren som betalar de sociala avgifterna (i form av arbetsgivaravgifter) och gör skatteavdrag.

Om du driver en egen näringsverksamhet och samtidigt har inkomst från anställning ska du vara godkänd för både F- och A-skatt, så kallad FA-skatt.

Preliminär skatt

Preliminärskatten är baserad på den summa som ett företag antas tjäna under det kommande året. Det betyder att i början av varje inkomstår ska budgeten gås igenom och den förväntade inkomsten och möjligt överskott ska beräknas.

När summan har uppgetts till Skatteverket kommer myndigheten räkna ut din skatt, hur mycket preliminärskatt som ska betalas och debiterar sedan en tolftedel varje månad.

Deklarationen bestämmer den slutliga skatten

Året efter beskattningsåret ska du lämna in en deklaration. I inkomstdeklarationen matchas den preliminära skatten med den verkliga skatten och därefter får du besked om du ska få skatteåterbäring eller betala så kallad restskatt.

Det är i samband med att du ska deklarera företaget som du också kan göra diverse skatteavdrag som minskar din skatt.

Att deklarera ett företag har till stora delar blivit digitaliserad. Numera kan man göra det mesta via Skatteverkets e-tjänster.

 Tips! Allt om företagsdeklaration

Obegränsad och begränsad skattskyldighet

I Sverige kan du vara obegränsat eller begränsat skattskyldig. Är du bosatt, vistas stadigvarande eller har väsentlig anknytning är du obegränsat skattskyldig i Sverige vilket betyder att du ska betala skatt i Sverige för din inkomst.

Det finns dock undantag till skattskyldigheten exempelvis på grund av interna regler eller på grund av att Sverige har slutit ett skatteavtal med ett annat land. Du kan läsa mer om reglerna för obegränsad och begränsad skattskyldighet hos Skatteverket.

Inkomstskatt för privatpersoner

I Sverige ska som huvudregel skatt betalas på alla inkomster. Det allra vanligaste är skatt på lön, men skatt ska även betalas på pension och sjukpenning. Inkomstskatt går till kommunerna, landstingen och staten.

Skatten, som oftast beräknas i procent för olika inkomstnivåer, kan variera mellan olika kommuner, eftersom det är politikerna i respektive kommun som avgör hur hög den kommunala skatten ska vara.

Som grundregel ska alla inkomster redovisas i den personliga inkomstdeklarationen som skickas in till Skatteverket.

 Läs också: Inkomstskatt och brytpunkter för de senaste åren

Skatt på engelska

Tax; duty

Relaterade ord

A-skatt
Egenavgifter
F-skatt
FA-skatt
Fordonsskatt
Sociala avgifter
Trängselskatt
Prisbasbelopp
Preliminärskatt
Moms
Deklaration
Punktskatt

  I vår ordlista hittar du fler ekonomiska begrepp och bokföringstermer