Skatteexpertens bästa tips på avdrag i deklarationen 2025

Företagsdeklaration > Avdrag deklaration

Visma Spcs skatteexpert Jan-Åke Jernhem är en av Sveriges mest anlitade utbildare i skattefrågor. Han är delägare i Skattehuset i Göteborg AB och har skrivit flera böcker inom ämnet skatt. Ta del av Jan-Åkes tips inför deklarationen du också!

OBS! Artikeln är uppdelad efter vilken bolagsform ditt företag har. Sist hittar du tips som vänder sig direkt till privatpersoner.

Är det något särskilt man ska tänka på i deklarationen just i år?

– I år finns inga direkt ändrade regler som du behöver tänka på. Vad som händer med reglerna för fåmansföretag vet vi fortfarande inte, men ett tips är att ägare av fåmansföretag behöver vara beredda på reglerna kan bli hårdare när det gäller beskattningen av utdelning.lning.

Fortfarande är skattesatsen 20 procent på belopp motsvarande det så kallade gränsbeloppet och på all annan utdelning är skattesatsen samma som för lön i inkomst av tjänst.

 Vidare läsning: Deklarera företag – allt om företagsdeklaration

Vad finns det för hjälp att få med deklarationen?

– Det allra bästa är att själv försöka få tid att sätta sig in i den egna ekonomin och hur man kan planera för en rimlig skatt på de egna inkomsterna. Företagare kan med fördel använda sig av bokföringsprogram tillsammans med deklarationstillval för - deklaration/årsredovisning

Är du ute efter ett komplett skatteprogram på webben med bokslut på köpet kan vi varmt rekommendera ett för  skatt och bokslut.

– Den företagare som inte tycker sig ha tid med detta kan få många tips genom att anlita en duktig skatterådgivare istället. Det brukar alltid finnas pengar att tjäna på att gå igenom sin egen och företagets skattesituation minst en gång om året.

Ditt bästa råd till företagare?

– Undvik att deklarera inkomster som ger de högsta marginalskatterna på 65-70 procent och som oftast inte ger några sociala förmåner alls. Och det kan en företagare nästan alltid undvika med god planering.

Ditt bästa råd till löntagare?

– Om du är löntagare och får göra avdrag för dubbel bosättning eller tillfälligt arbete ska du inte missa den chansen. Det ger ofta tiotusentals kronor i minskad skatt, utan att dina sociala förmåner påverkas negativt. I övrigt kan man inte påverka så mycket vid denna tidpunkt.

 Avdrag för aktiebolag

1. Maxa ditt utdelningsutrymme i fåmansbolaget

Om du driver ett fåmansbolag har du möjlighet att göra avdrag på din utdelning genom de så kallade 3:12-reglerna. Dessa regler ger aktiva ägare chans att ta ut en begränsad utdelning med 20 procent kapitalskatt – en betydligt lägre beskattning jämfört med 30 procent som annars gäller.

Så funkar det:
Varje år får du räkna fram ett gränsbelopp – det utrymme som kan användas för att göra avdrag och få den lägre skattesatsen. Om du inte utnyttjar hela beloppet i år? Ingen fara! Fåmansföretagare kan spara utdelningsutrymmet till kommande år, vilket kan vara en smart strategi för att optimera skatten.

Många bolagsägare har stora sparade utdelningsutrymmen men väntar med att använda dem. Det kan vara värt att se över din situation – kanske finns det utrymme att optimera din deklaration och sänka skatten redan i år?

2. Privat sjukvårdsförsäkring – fortfarande en smart förmån

En privat sjukvårdsförsäkring är fortfarande en attraktiv förmån, trots att den numera är skattepliktig. Förmånen värderas utifrån arbetsgivarens kostnad – vanligtvis premien för försäkringen. Om försäkringen innehåller både skattepliktiga och skattefria delar, kan den skattepliktiga delen schablonberäknas till 60 procent av premien.

Viktigt att veta: Om arbetsgivaren eller försäkringsbolaget anser att den skattepliktiga andelen är lägre än 60 procent, måste detta dokumenteras och kunna visas upp för Skatteverket vid förfrågan.

Vad innebär detta för din skatt?
För varje 1 000 kronor som arbetsgivaren betalar i premie:

• 100–150 kr i ökad skatt för anställda med låg marginalskatt
• 300–350 kr i ökad skatt för anställda med hög marginalskatt

Trots detta är det fortfarande mer fördelaktigt att få sjukvårdsförsäkringen som en anställningsförmån än att betala premien privat med redan beskattade inkomster.

Äger du ett aktiebolag?
Om du driver eget aktiebolag är det mycket smartare att låta bolaget stå för premien än att teckna försäkringen privat. På så sätt minskar du din skatt och får ett bättre ekonomiskt upplägg.

Se över ditt upplägg och optimera din deklaration – det kan finnas pengar att spara!

Avdrag för aktiebolag & enskild firma

3. Inte för sent att byta från kvartalsmoms till årsmoms

Om ditt företag har en omsättning på högst en miljon kronor per år kan årsmoms vara det mest fördelaktiga alternativet för momsredovisning. Det ger längre skattekredit och minskar den administrativa bördan jämfört med kvartalsmoms eller månadsmoms.

Hur fungerar årsmoms?
Årsvis moms ingår inte längre i den månatliga F-skatten. Istället redovisas och betalas den:

• Tidigt under det nya året, med första inbetalningsdag den 26:e i andra månaden efter räkenskapsårets slut
• Om du driver en enskild firma kan momsdeklarationen lämnas samtidigt som inkomstdeklarationen, oftast i början av maj

Företag som väljer årsmoms får alltså en betydligt längre kredittid på momsbetalningarna än de som redovisar moms varje kvartal eller månad.

Fortfarande möjligt att byta till årsmoms för 2025
Har ditt företag hittills haft kvartalsmoms? Då är det fortfarande möjligt att byta till årsmoms. Det kan enkelt göras genom att:

• Skicka ett brev till Skatteverket med önskemål om att byta redovisningsperiod
• Ändra företagets uppgifter via Verksamt om du har Bank-ID eller annan e-legitimation

Viktigt att känna till
Observera att riksdagen höjde gränsen för momspliktig omsättning till 80.000 kr från och med den 1 juli 2022. Från 1 januari 2025 höjs gränsen för att vara undantagen från momsplikt i Sverige från 80 000 kronor till 120 000 kronor. Det kan påverka företagare med lägre omsättning, så se över din situation och välj det mest lönsamma alternativet för din deklaration.

4. Se över din F-skatt – så kan du justera den

Har du en enskild firma eller ett handelsbolag? Då har du troligen fått ett beslut från Skatteverket om hur mycket F-skatt du ska betala under 2025. I de flesta fall beräknas den till 110 procent av den totala skatten du betalade för inkomståret 2023.

Men stämmer det verkligen för ditt företag? Skatteverket antar att inkomsterna ökar varje år, men i verkligheten kan de variera. Om du räknar med att din skattepliktiga inkomst blir lägre under 2025 än 2024 finns det en chans att du kan sänka din F-skatt redan nu.

Så gör du för att justera din F-skatt
Vill du betala rätt skatt direkt istället för att vänta på en eventuell återbetalning? Då kan du lämna in en preliminärdeklaration till Skatteverket:

• Använd blankett 4314
• Eller smidigast – justera direkt via e-tjänsten på Skatteverkets webbplats

Många företagare har möjlighet att minska sin preliminärskatt genom att göra en enkel justering. Ta en stund och räkna på det – det kan vara väl värt det när du planerar din deklaration och företagets ekonomi för året.

5. Avdrag för forskning och utveckling – en möjlighet att spara på arbetsgivaravgifterna

Om ditt företag satsar på forskning och utveckling (FoU) finns en viktig skattefördel att utnyttja. Som arbetsgivare får du göra avdrag på arbetsgivaravgifterna för anställda som ägnar minst 50 procent av sin arbetstid åt FoU i ett kommersiellt syfte.

Så stort är avdraget
Sedan 2024 kan företag göra ett avdrag på 20 procent per månad av arbetsgivaravgifterna för kvalificerade anställda.

Det kan vara svårt att avgöra exakt vad som räknas som forskning och utveckling i enskilda fall. Därför är det bra att läsa på om regelverket och säkerställa att rätt underlag finns. Skatteverket har mer information om vilka villkor som gäller – se över det så att du inte går miste om ett värdefullt avdrag.

 Avdrag för enskild firma

6. Försök få 100 000 kronor i arbetsinkomst från firman om du är 67+

Om du har drivit aktiv näringsverksamhet i en firma eller ett handelsbolag under 2024 och fyllde minst 67 år under året blir det särskilt låg skatt om du deklarerar ett överskott för 2024 på upp till 100 000 kronor. Skatten på en sådan inkomst blir i regel väldigt låg, även inkluderat löneskatten.

För att skatten ska bli så låg för den som är 67+ krävs det att den totala årsinkomsten av arbetsinkomster plus pension under 2024 inte är högre än brytpunkten. På tjänsteinkomster över den gränsen blir det annars även en statlig skatt med 20 procent av arbetsinkomsten.

7. Att göra avdrag för resor och kontor

Driver du enskild firma eller handelsbolag? Det finns då flera avdrag som du kan ha rätt till, men som kanske inte syns i bokföringen. Det gäller exempelvis tjänsteresor med egen bil och arbetsrum i hemmet.

Avdrag för resor
Om du använder egen bil i tjänsten, kan du göra avdrag på 25 kronor per mil för 2024. Det gäller både för längre resor och kortare uppdrag.

OBS! Detta gäller för dig som regelbundet reser mellan din bostad och arbetsplats och har utgifter som överstiger 11 000 kronor - då kan du ha rätt till reseavdrag.

Du kan också få avdrag för traktamente vid tjänsteresor med övernattning:

• 290 kronor per dygn
• 145 kronor för avrese- och hemresedagar om resan börjar efter klockan 12 eller avslutas före 19

Avdrag för kontor i hemmet
Har du en särskilt inrättad lokal för firman i ditt hem? Då kan du göra avdrag för en skälig del av bostadskostnaden. Om du inte har en specifik lokal men arbetar minst 800 timmar per år i hemmet, kan du istället göra ett schablonavdrag:

• 2 000 kronor per år om du bor i villa
• 4 000 kronor per år om du bor i lägenhet

Så gör du avdraget
Du kan dra av dessa kostnader i firmadeklarationen:

• Vid kod R22 på blankett NE
• Vid punkt 13 på blankett N3A för delägare i handelsbolag

Se över dina utgifter och utnyttja de avdrag du har rätt till – det kan göra stor skillnad i din deklaration.

8. Undvik hög marginalskatt i firma och handelsbolag

Har du en framgångsrik verksamhet i enskild firma eller handelsbolag finns det ofta möjlighet att undvika marginalskatter på ca 65-70 procent genom att utnyttja avdrag för periodiserings- och expansionsfonder.

För 2024 får den totala inkomsten av näringsinkomst plus lön plus pension inte överstiga 598 500 kr i beskattningsbar om du ska slippa statlig skatt.

Utnyttja periodiseringsfonder
Periodiseringsfond är ett kraftfullt verktyg för att göra avdrag och jämna ut skatten mellan åren. Genom att sätta av pengar till en periodiseringsfond får du en skattekredit på hela beloppet och skjuter upp beskattningen i upp till sex år.

Hur mycket kan du sätta av?
Du kan göra avdrag med upp till 30 procent av årets bruttovinst. Det innebär att du kan hålla nere skatten och istället använda kapitalet för att bygga upp din verksamhet eller skapa en buffert inför sämre år.

Så maximerar du ditt avdrag
För att utnyttja periodiseringsfonden på bästa sätt bör du begränsa dina egna uttag ur firman. Målet är att dina uttag motsvarar summan av:

• Deklarerat överskott
• Egenavgifter på inkomsten
• Eventuell expansionsfondskatt

På så sätt kan du säkerställa att du fullt ut kan använda avsättningar till periodiseringsfond och expansionsfond i din deklaration.

Om du byter till aktiebolag
Planerar du att ombilda din enskilda firma till aktiebolag? Då kan du föra över periodiseringsfonderna, men du behöver ha kvar motsvarande kapital eller tillgångar i bolaget.

Påverkan på sjukpenning och föräldrapenning
En dom i Högsta förvaltningsdomstolen har gjort det ännu mer fördelaktigt att sätta av till periodiseringsfond. Ju större avsättning du gör, desto högre blir din sjukpenninggrundande inkomst (SGI). Det innebär att du kan öka både din sjukpenning och föräldrapenning – fram till du når ersättningstaket.

Viktigt att komma ihåg
Även om periodiseringsfonden ger en skattelättnad på kort sikt, måste pengarna beskattas när de tas ut. Därför är det viktigt att ha en långsiktig strategi för hur och när du vill lösa upp dina fonder.

Genom smart planering kan du använda periodiseringsfonder för att optimera din deklaration och förbättra din företags ekonomi över tid.

Sätt av till expansionsfond
Även en avsättning till expansionsfond görs när du deklarerar. Den avsättningen får enligt dagens regler kvarstå under obegränsad tid framåt så länge verksamheten bedrivs så länge du behåller minst 79,4 procent av det avsatta beloppet i företaget. Vid en avsättning till expansionsfond betalar du för 2024 en skatt på 20,6 procent av avsättningen.

Temporär skatt
Skatten är temporär och räknas av mot annan skatt om du ett kommande år väljer att minska din expansionsfond. Även avsättning till expansionsfond påverkar numera din SGI på samma positiva sätt som avsättning till periodiseringsfond.

Utnyttja räntefördelning
Satsar du egna pengar i din firma eller handelsbolag eller låter fullt beskattade vinster stå kvar i företaget, får du möjlighet till årliga inkomster från företaget till bara 30 procents skatt.

Systemet kallas positiv räntefördelning, och är i praktiken en ränteinkomst som du kan ta ut det deklarationsår den uppkommer eller spara för uttag i framtiden. För inkomståret 2024 får du beräkna en ”ränta” som är 8,62 procent av det belopp du har i firman, eller som positiv anskaffningsutgift i handelsbolaget.

Du bör i första hand försöka utnyttja positiv räntefördelning för att kvitta bort inkomster de år då du redan uppnått en inkomst på gränsen till hög marginalskatt. Då ger den positiva räntefördelningen bäst effekt.

9. Byt till en karensdag i sjukförsäkringen

Om du har din huvudinkomst från en enskild firma eller ett handelsbolag är det viktigt att du skyddar dig mot större inkomstbortfall vid sjukdom genom att bara ha en enda karensdag i sjukförsäkringen hos Försäkringskassan.

Varför kort karens?
Kortaste möjliga karens ger bäst trygghet för alla egenföretagare och kostar inte mycket. Ungefär 3 000 kronor om året betalar du för att ha den kortaste karensen istället för den längsta på 90 dagar om du har högsta möjliga sjukpenning. På det kan du tjäna tiotusentals kronor vid en längre sjukdom. Så se snarast till att anmäla en karensdag, framför allt om du har din näringsinkomst som den huvudsakliga årsinkomsten.

Är firman eller handelsbolaget en sidoinkomst samtidigt som du har en heltidsanställning kanske du kan resonera annorlunda. Men då brukar de deklarerade näringsinkomsterna oftast vara rätt små och då spelar det inte särskilt stor roll vilken karenstid du väljer.

Alla borde byta till kortaste karensen
Idag har många egenföretagare sju karensdagar i sjukförsäkringen, vilket var den lägsta möjliga karenstiden fram tills för något år sedan när reglerna ändrades. Att byta till en karensdag istället för sju kostar bara maximalt 400-500 kronor i ökad kostnad på ett år. För de flesta betydligt mindre, ofta ingenting alls. Och du som har en kostnad tjänar in den med råge redan om du får ersättning för en enda sjukdag under året.

Även om du byter till en lägre karenstid, så gäller den kortare karenstiden inte för sjukdomar som du redan varit sjukskriven för under de senaste två åren före bytet. Försök därför anmäla bytet när du inte varit sjukskriven alls under de senaste två åren.

Byte av karenstid ska anmälas till Försäkringskassan. Det går att skriva ett vanligt brev till Försäkringskassan och anmäla ändrad karenstid, men kassan vill helst att man använder deras nya blankett för en sådan anmälan. Blanketten finns på Försäkringskassans hemsida.  

10. Så utnyttjas förlust i firma

Om din enskilda firma gått med förlust under 2024 och firman inte är äldre än fem år kan en sådan förlust behandlats på två olika sätt när du deklarerar i år, om du även haft inkomster av tjänst från arbete eller pension.

Alternativ 1: Gör avdrag direkt
Du kan göra avdrag för förluster upp till 100 000 kronor som ett allmänt avdrag. Det innebär att din skatt på lön eller andra tjänsteinkomster minskar direkt.

Innan du väljer detta alternativ är det viktigt att kontrollera att avdraget faktiskt leder till en skattesänkning – annars kan det finnas en mer lönsam strategi.

Spara underskottet till framtiden
Om du inte vill använda avdraget nu kan du spara förlusten till ett senare år. Då kan du kvitta den mot framtida överskott i firman, vilket ofta ger en bättre skatteeffekt än att göra avdrag mot inkomst av tjänst.

Den enda nackdelen är att du kan behöva vänta något år innan du får skattesänkningen.

För konstnärlig verksamhet gäller särskilda regler
Om du bedriver konstnärlig verksamhet är årets nya underskott avdragsgilla mot inkomster av tjänst oavsett hur lång tid firman bedrivits.

 Avdrag för privatpersoner

11. Se upp för stora kapitalunderskott

När du nu ska deklarera bör du försöka se till så att du inte deklarerar ett underskott av låneräntor etc som överstiger 100 000 kronor. Då kan den ogynnsamma avdragsbegränsningen slå in.

Hur fungerar avdraget?
Aktieförluster och utgiftsräntor får i princip alltid utnyttjas i deklarationen - antingen kvittas de mot kapitalinkomster eller så dras de av från skatten i form av en skattereduktion. Endast när skattereduktionen överstiger skatterna förblir ett kapitalunderskott outnyttjat.

Men när underskottet i inkomst av kapital överstiger 100 000 kronor träder en avdragsbegränsning in. Den del av underskottet som ligger över 100 000 kronor dras då av mot skatten till endast 21 procent, medan det som ligger under dras av till 30 procent.

Så kan du undvika avdragsbegränsningen
Det gäller då att i deklarationen försöka fördela räntor på gemensamma lån så att avdragsbegränsningen undviks. Personer med gemensamt betalningsansvar på lån kan i princip fördela räntorna hur de vill.

Stora underskott kan också minskas genom att man återför gamla uppskov med skatten på aktievinster eller bostadsförsäljning. Den som har en firma kan försöka använda sparat utrymme för positiv räntefördelning till att kvitta bort delar av underskottet i kapital.

12. Avdrag för dubbelt boende kan spara tusenlappar

Får du göra avdrag på dubbelboende? Ja! Avdraget för dubbel bosättning kan faktiskt sänka din skatt med många tusenlappar! Du har rätt att göra avdrag om du under 2024 haft arbete på en ny ort och samtidigt har kvar bostaden på den gamla hemorten. Avståndet mellan gamla hemorten och nya arbetsorten måste vara mer än fem mil.

Annorlunda regler för gifta och ensamstående
Avdraget för dubbelt boende kan ges i två år till alla, men kan i vissa fall förlängas till minst fem år för gifta och sammanboende. I avdraget ingår utgift för bostadskostnad. För den som inte är ensamstående gäller normalt att om familjebostaden har flyttats till den nya arbetsorten ska avdrag beräknas för bostadskostnaden på den gamla arbetsorten.

Finns familjebostaden på den gamla arbetsorten ska avdraget normalt beräknas för bostaden på den nya arbetsorten. För ensamstående får avdrag normalt göras med skillnaden i bostadskostnader före respektive efter att den dubbla bosättningen inleddes.

 

Avdrag för ökade levnadskostnader
Här kan du också göra avdrag! Avdraget för ökade levnadskostnader får under första månaden göras av den som inte fått traktamente av arbetsgivaren på den nya arbetsorten. Avdraget är då 30 procent av ett heldagstraktamente, dvs 87 kronor per dag i Sverige under 2024 och får göras för varje dygn under den första månaden som man övernattar på den nya arbetsorten. Om det kan styrkas att de ökade levnadskostnaderna har varit högre än ovanstående schablonbelopp kan avdrag istället göras med de verkliga merkostnaderna. 

Vad gäller för hemresor?
Om du gjort hemresor kan du dra av för högst en hemresa per vecka. Normalt gör man avdrag med kostnaden med det billigaste färdmedlet. Finns inga allmänna kommunikationer får du göra avdrag enligt villkoren för bilavdrag till jobbet med 25 kronor per mil för resor med egen bil.

13. Sänk skatten på avgångsvederlag

Har du fått avgångsvederlag eller någon annan större engångsersättning under föregående år? Då kan du ha möjlighet att sänka skatten genom att sprida beskattningen över flera år.

Undvik hög marginalskatt med ackumulerad inkomst
Om hela beloppet beskattas på en gång kan det leda till hög marginalskatt. Men med ackumulerad inkomst kan du istället sprida beskattningen över 2–10 år. Det ökar chansen att hålla inkomsten under gränsen för statlig skatt, vilket innebär en lägre skattesats totalt sett.

När kan du använda ackumulerad inkomst?
Förutom avgångsvederlag kan du ansöka om denna skatteberäkning vid:

• Skadestånd
• Royalty och retroaktiv pension
• Vinstandelar och försäkringsersättningar
• Reavinst och utdelning som beskattas som tjänsteinkomst för fåmansföretagare

Så fungerar det

• Fördelningen görs på det antal år inkomsten tjänats in – tre år om inget annat kan visas.
• Beloppet måste uppgå till minst 50 000 kronor.
• Du ansöker enkelt genom att ange detta under Övriga upplysningar i din deklaration.

Skatteverket räknar ut skatten både enligt standardregler och med ackumulerad inkomst - och du får alltid den beräkning som är mest fördelaktig.

Har du fått en större engångsbetalning? Då är det värt att undersöka om du kan sänka skatten genom att använda ackumulerad inkomst i din deklaration.

14. Hyresinkomster ger den allra lägsta skatten

Det finns nästan inga inkomster som är så lågt beskattade i Sverige som hyresinkomster, för de som hyr ut hela eller delar av sin bostad till utomstående. När du ska deklarera för år 2024 behöver du inte ens ta upp sådana hyresinkomster till beskattning när de uppgår till högst 50 000 kronor.

Reglerna säger nämligen att hyresinkomster från utomstående personer på upp till 40 000 kronor alltid är helt skattefria. På ännu större hyresinkomster får först 20 procent av inkomsten dras av som ett slags grundavdrag och sedan dessutom 40 000 kronor. På beloppet som sedan är kvar blir det kapitalskatt med 30 procent.

Praktiska exempel

Exempel 1: Hyresinkomsten under 2024 var 50 000 kronor. Av inkomsten är 20 procent av 50 000 = 10 000 kronor plus 40 000 kr = 50 000 kronor helt skattefri och kapitalskatten blir 0 kronor.

Exempel 2: Hyresinkomsten under 2024 var 100 000 kronor. Av inkomsten är 20 procent av
100 000 kronor = 20 000 kronor + 40 000 kronor = 60 000 kronor helt skattefri och kapitalskatt med 30 procent beräknas på 40 000 kronor i skattepliktig hyresinkomst. Skatten blir 12 000 kronor.

Vid uthyrning till den egna arbetsgivaren gäller inte ovanstående generella avdrag, utan då är hela hyresinkomsten skattepliktig med 30 procents skatt, när en skälig merkostnad för uthyrningen dragits av, kanske max 3 000 kronor.

15. Kolla att skatten räcker till rot- och rut-avdraget

Om du under 2024 haft stora rot- eller rut-avdrag och har en relativt låg inkomst får du se upp så att skatten på dina inkomster räcker till alla skattereduktioner. Annars kan du få betala tillbaka en del av redan mottagna skattereduktioner.

Du som är företagare med firma eller handelsbolag kan återföra tidigare gjorda avdrag för periodiseringsfond och expansionsfond och minska årets avdrag för sådana fonder i företagets deklaration till ett minimum. Dessa företagare kan även strunta i att göra schablonavdrag för egenavgifter i årets deklaration. Då blir inkomsten högre och därmed även skatten. Det verkliga avdraget får du istället i nästa års deklaration, då du kanske har mindre rot/rut-avdrag.

16. Dra av för sommarjobbet

Avdrag för tillfälligt arbete kan sänka skatten avsevärt. Denna typ av avdrag får alla anställda göra som har ett tillfälligt arbete på annan ort minst fem mil från hemorten och övernattar på arbetsorten. Avdraget gäller även för ungdomar som är skrivna hemma hos föräldrarna och får sitt första jobb på annan ort där övernattning sker (till exempel sommarjobb) kan få de tre olika avdragen för tillfälligt arbete.

Avdrag för tillfälligt arbete mer än fem mil hemifrån gäller nämligen även barn som bor gratis hemma hos sina föräldrar - enligt rättsfallet RÅ 98 ref 31.

Tre olika avdrag du kan göra:

1. Avdrag för övernattningskostnad: i första hand efter hur stor den faktiska bostadskostnaden på arbetsorten är. Om inte arbetsgivaren betalat övernattningskostnaden blir det ett schablonberäknat avdrag för logikostnad (130 kronor per övernattning), även om faktisk logikostnad på arbetsorten inte kan styrkas.
2. Avdrag för ökade levnadskostnader: För den som inte får traktamenten från arbetsgivaren ges ett schablonavdrag för ökade levnadskostnader under en månad med 130 kr per dygn som övernattning skett.
3. Avdrag för hemresor: Om man gör hemresor, exempelvis under ledighetsdagar, blir det dessutom avdrag för vad det kostar att åka, normalt med billigaste kommunikationsmedel. Men även flygresor kan godtas om tåg tar lång tid. Man får avdrag i form av kronor per mil, för högst en hemresa per vecka.

 Avdrag för alla

17. Många möjligheter till skattefria förmåner

Du som är anställd kan få många fördelar om du har en generös arbetsgivare. Det finns nämligen många skattefria förmåner som en arbetsgivare kan erbjuda sina anställda.

Bäst är förstås om din arbetsgivare ger dig olika skattefria förmåner utöver lönen, utan att begära något löneavdrag. Men även om din arbetsgivare kräver ett kostnadsneutralt så kallat bruttolöneavdrag som villkor för att ge dig en skattefri eller lågt beskattad förmån, är det i regel lönsamt för dig. Att betala för en skattefri förmån med ett för arbetsgivaren kostnadsneutralt bruttolöneavdrag är alltid billigare än att själv köpa samma vara eller tjänst med fullt ut beskattade pengar.

Följande förmåner är exempelvis helt skattefria för anställda och är dessutom avdragsgilla kostnader för arbetsgivaren:

• Gymkort, friskvårdsbidrag (max 5 000 kr/år), företagshälsovård, minnesgåva, julgåva, jubileumsgåva, arbetsredskap, personalvårdsförmåner, m.m.

Du som är företagare med eget aktiebolag räknas som anställd och kan låta ditt bolag ge dig samma skattefria förmåner som utomstående anställda kan få.