Sedan deklarationsplikten infördes 1902 har det gjorts otaliga försök till mer eller mindre uppseendeväckande skatteavdrag. Eller vad sägs om plastikoperationer, en semesterresa till andra sidan jorden eller varför inte en sprillans ny sportbil? Här kommer 5 exempel på definitivt ej avdragsgilla kostnader.
Företagsdeklaration > Ej avdragsgilla kostnader
Ibland kan det vara svårt att veta vad man får och inte får dra av när det gäller olika typer av avdragsgilla kostnader. Så vad räknas som en avdragsgill kostnad egentligen?
Vad är en avdragsgill kostnad?
En avdragsgill kostnad är utgifter som är nödvändiga för att förvärva och bibehålla intäkter i verksamheten. De är alltså kostnader som behövs för att företaget ska kunna tjäna pengar.
Dessa kostnader kan dras av från företagets intäkter vid beskattning, vilket minskar det skattepliktiga resultatet.
Exempel inkluderar inköp av varor för försäljning, löner till anställda och hyra för affärslokaler.
Definitionen av ej avdragsgilla kostnader
Ej avdragsgilla kostnader är utgifter som inte får dras av vid beskattning, trots att de kan vara bokförda som kostnader i företaget. Det innebär att dessa kostnader inte minskar det skattepliktiga resultatet.
Exempel på sådana kostnader är böter, skattetillägg och privata levnadskostnader.
Varför är vissa kostnader ej avdragsgilla?
Syftet med att vissa kostnader inte är avdragsgilla är att förhindra att utgifter som inte direkt relaterar till intäktsgenerering, eller som strider mot lagar och regler används för att minska skattebördan. Det säkerställer en rättvis beskattning och uppmuntrar till laglydigt beteende för alla företagare.
Exempel på ej avdragsgilla kostnader
Här går vi igenom några exempel vad du inte får dra av på nästa deklaration.
Plastikoperation
Fler än en gång har Skatteverket stött på exempel där man försöker dra av för diverse lyft och förstoringar. Inte sällan är det modeller som argumenterar för att skönhetsoperationerna de försöker dra av krävs för att få jobb.
Utfall: Ej avdragsgillt!
För tydlighetens skull: Gällande det yttre är det endast skyddskläder som går att dra av.
Flygcertifikatet
Denna avdragsansökan tillskrivs en utesäljare som påstod att han behövde flyga mellan sina kundbesök.
Utfall: Ej avdragsgill kostnad!
Skatteverket genomskådade flygentusiasten och bedömde flygcertifikatet som en strikt privat utgift.
Sportbilen
Ett listigt men icke godkänt avdragsförsök gjordes av en företagare inom bilvårdsbranschen. Hans aktiebolag försökte få avdrag för en sprillans ny sportbil som enligt utsago skulle användas för att demonstrera bilvårdsprodukterna på.
Utfall: Ej avdragsgill utgift!
Skatteverket ansåg det inte så troligt att bilen enbart användes i demonstrationssyfte.
“Utbildningsresan”
En klassiker bland de fula avdragen. Skatteverket får varje år in flertalet ansökningar från företagare som "varit på kurs" i utlandet. Men allt som oftast visar det sig i själva verket vara rena semesterresor. Som i fallet med advokaten som försökte klassa rundvandringen på Nya Zeeland som juristkurs.
Utfall: Ej avdragsgill!
Även fast studieresor i utlandet kan vara avdragsgilla måste de uppfylla vissa kriterier – som denna vandringstur uppenbarligen inte gjorde.
Läs mer om regler för studieresor och konferenser på Skatteverket.se
Försvarsskatten
Även denna ansökan är återkommande varje år; folk som försöker få avdrag för sin andel av den skatt som går till försvarsmakten. Inte sällan finns gedigna sammanställningar och förteckningar över försvarets utgifter bifogade.
Utfall: Ej avdragsgillt!
Man kan inte efter eget tycke och smak välja vad man ska betala skatt för – oavsett hur väl man sammanställt utgifterna som skatten går till.
Vad gäller egentligen?
De skämtsamma avdragen åsido. Grundregeln för att en kostnad ska klassas som avdragsgill är att kostnaden behövs för att företaget ska få inkomster.
Ju tydligare du kan styrka att en kostnad har en direkt relation till företagets verksamhet och dess förmåga att generera inkomster, desto större är chansen att det rör sig om en avdragsgill kostnad. Förutsatt att den faller inom någon av Skatteverkets kategorier förstås.
Relaterad läsning: I artikeln Avdragsgillt? Avdragsgilla kostnader för företagare guidar vi dig genom avdragsdjungeln.
Hur påverkar ej avdragsgilla kostnader företagets ekonomi?
Eftersom ej avdragsgilla kostnader inte minskar det skattepliktiga resultatet kan de leda till en högre skatt för företaget. Det är därför viktigt att identifiera och separera dessa kostnader i bokföringen för att säkerställa korrekt skatteberäkning!
Bokföring av dessa kostnader
För att underlätta deklarationen och säkerställa korrekt skattehantering bör ej avdragsgilla kostnader bokföras på specifika konton. Det hjälper till att tydligt separera dem från avdragsgilla kostnader.
Relaterad läsning: Skatteexpertens bästa tips på avdrag
Vanliga frågor om en ej avdragsgill kostnad
Är representation avdragsgill?
Viss representation är avdragsgill, men det finns begränsningar. Till exempel är avdrag för måltider vid representation begränsade, och vissa typer av representation är helt ej avdragsgilla.
Kan jag dra av kostnader för arbetskläder?
Endast arbetskläder som är nödvändiga för arbetet och inte kan användas privat är avdragsgilla. Exempel inkluderar skyddsutrustning och uniformer.
Är gåvor till kunder avdragsgilla?
Gåvor till kunder kan vara avdragsgilla upp till ett visst belopp och under förutsättning att de har ett omedelbart samband med företagets verksamhet.
Hur hanteras kostnader för personalfester?
Utgifter för personalfester är delvis avdragsgilla, men det finns regler för hur ofta och till vilket belopp dessa avdrag får göras.
Är utbildningskostnader för anställda avdragsgilla?
Ja, om utbildningen är relevant för företagets verksamhet är sådana kostnader avdragsgilla.
Kan du dina avdrag?
Vi fattar, avdrag kan låta krångligt. Men du grejar det! Testa dina kunskaper om skatteavdrag.
Här arbetar experter, journalister och skribenter med att ta fram aktuell och intressant information för dig som ska starta eller driver företag. Våra artiklar uppdateras löpande men upptäcker du något fel är du välkommen att kontakta oss.
