Avdragsgilla kostnader för företagare

Avdragsgilla kostnader för företagare

Det finns en mängd olika avdragsgilla kostnader i ett företag. Grundregeln är alltid att ett företag endast får avdrag för kostnader som läggs ner för att företaget ska få inkomster. Den avdragsgilla utgiften ska alltså ha en direkt relation till verksamheten i företaget.

Uppdaterad: 2017-01-10

Vad som anses vara avdragsgillt i verksamheten och hur stora belopp det rör sig om, avgörs alltid av Skatteverket. Det kan vara utgifter för till exempel dubbel bosättning, representation, julgåvor, tjänsteresor eller friskvård. Här berättar vi om vanliga utgifter som är avdragsgilla i ditt företag och vad du bör tänka på kring avdragsgilla kostnader.

Avdragsgill representation

När du företräder företaget i vissa externa och interna sammanhang kan det betraktas som representation. Skatteverket godkänner avdragsgill representation om utgifterna hänger direkt ihop med din företagsverksamhet, eller ingår som en del i en affärsförhandling. Men det finns också beloppsgränser att ta hänsyn till (se mer om detta i vår ekonomifakta).

Exempel på sådana utgifter för representation är mindre förtäring som fika eller smörgås, teaterbiljetter och greenfee för golfspel. Även vissa former av intern representation kan vara avdragsgilla, till exempel utgifter för lokalhyra, musikunderhållning och mindre förtäring i samband med en personalfest.

Tänk på att...

• Möjligheten att låta företaget bekosta utgifter för representation är sämre i handelsbolag och enskild firma än i ett aktiebolag. Du har alltså lättare att göra skatteavdrag för kostnader i ett aktiebolag som företagsform.

• Intern representation är avdragsgill för samma belopp som för extern representation.

Förenkla ditt företagande. Bokför online.

Visma eEkonomiVisma eEkonomi är fakturerings- och bokföringsprogrammet som effektiviserar din vardag som företagare. Du kan sköta din fakturering och bokföring i datorn, surfplattan och smartphonen.

Prova Visma eEkonomi

 

Avdragsgilla inventarier

I regel får ditt företag göra avdrag för utgifter som rör din verksamhet, däribland nödvändiga inventarier. Ett undantag från grundregeln är dock att ett företag inte får avdrag för inköp av inventarier som inte anses sjunka i värde. Till inventarier som inte anses sjunka i värde kan höra konstverk, musikinstrument, exempelvis dyrbara antika instrument som cello eller violin. Däremot är det avdragsgillt att hyra konst som används på kontoret.

Avskrivning av inventarier

Skattemässigt brukar man dela upp inventarier i två olika kategorier: inventarier med direktavskrivning och inventarier med räkenskapsenlig avskrivning. Inventarier av mindre värde eller med en bedömd ekonomisk livslängd på tre år, kan dras av samma år som du köper in dem i bolaget.

Räkenskapsenlig avskrivning innebär att avdraget vid beskattningen motsvarar avskrivningen i räkenskaperna. Detta kan göras på olika sätt, men en vanlig metod är att göra full avskrivning på fem år, vilket motsvarar en avskrivning med 20 procent per år.

Tänk på att...

• Du måste själv hålla reda på anskaffningskostnader och anskaffningsår för de inventarier som du fortfarande använder i verksamheten och är inhandlade de senaste fyra räkenskapsåren.

 Avdragsgill tjänstebil och tjänsteresa

Avdragsgill tjänstebil och tjänsteresa

Det finns möjlighet för dig som företag att få avdrag för tjänsteresor. Om du till exempel har uppdrag hos olika kunder, får du göra avdrag för löpande kostnader som uppstår för att utföra uppdragen.

Trängselskatt

Kostnader för resor som görs för företagets räkning, liksom utgifter för vägtullar som uppstår vid sådana uppdrag, bokförs då som kostnader i företaget. Enklast är att låta bolaget anmäla sig för betalning via autogiro hos Transportstyrelsen.

Tjänstebil

När du låter din firma köpa en vanlig personbil är momsen på bilen inte avdragsgill, utan får bokföras som en del av kostnaden för inköpet. Om du däremot köper en skåpbil med separat förarhytt och luftspalt mellan förarhytt och lastskåpet, kan du dra av momsen.

När företaget hyr eller leasar en personbil eller lätt lastbil får du vanligtvis dra av 50 procent av momsbeloppet under förutsättning att bilen körs minst 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Om du använder din egen privata bil i näringsverksamheten får du avdrag med 18,50 kronor per mil.

Tjänsteresor

Om du inte vill ta upp en privat bilförmån eftersom du inte tänker använda bilen för privatresor, måste du föra en noggrann körjournal över alla resor med bilen. Du kan ladda ner vår mall för körjournal gratis här. Du kan köra max tio gånger privat under ett år med bilen, utan att få en bilförmån.

De totala privata resorna får då vara högst 100 mil. Den som kör förmånsbilen blir inte beskattad på något sätt, samtidigt som all trängselskatt är avdragsgill som en kostnad i företaget både vid arbetsresor och privatresor. Hur fungerar då reglerna för måltidsutlägg under tjänsteresan? 

Fri kost under tjänsteresa huvudregel
Hotellfrukost som ingår i oblig. i rumspriset
Kost på allmänna transportmedel som ingår oblig. i priset
Extern representation
Intern representation

 

Tänk på att...

• Driver du aktiebolag? Då ska trängselskatten betalas av den som är registrerad för bilen, det vill säga ditt aktiebolag.

Motion och friskvård

Om du som arbetsgivare betalar gymkort för dina anställda är det en avdragsgill kostnad för företaget och en avdragsgill motionsförmån för de anställda. Det gäller oavsett vilken företagsform som arbetsgivaren har för sin verksamhet, så länge gymmet inte är lyxbetonat och uppseendeväckande dyrt.

 Här är de vanligaste förmånerna för förmånsbeskattning

Friskvård i aktiebolag och enskild firma

Däremot är det bara i aktiebolag som företagaren själv räknas som anställd och avdragsgillt kan få ett sådant gymkort betalt av företaget. Den som driver enskild firma kan få avdrag för kostnad för gymkort till utomstående anställda som finns i firman, men inte för gymkortet till sig själv.

Skillnaden i möjligheten att få avdragsgilla och lågt värderade förmåner från sitt företag är en av fördelarna för ägaren av ett företag att driva sitt företag som ett aktiebolag och inte som en enskild firma.

Tänk på att...

• Skatteavdraget gäller endast om din motions- eller friskvårdssatsning riktar sig till hela personalen. Alltså ska satsningen även gälla till exempel korttidsanställda och vikarier.

Avdragsgill trängselskatt

Trängselskatt finns i Stockholm och Göteborg. Den är avdragsgill för företagare. 

Text: Alexander Rehnborg

Du kanske också är intresserad av ...

Minska din bolagsskatt med smarta avdrag 
8 säkra avdrag för hemmakontoret 
Så skattar du för julgåva och minnesgåva

Vi hjälper dig till ett framgångsrikt företagande.

FÖlj vårt nyhetsbrev