Deklarera enskild firma, förening, handels- & aktiebolag 2025 – så gör du!

Företagsdeklaration > Deklarera enskild firma & aktiebolag

Gå direkt till avsnitt:

• Deklarera enskild firma
• Deklarera aktiebolag
• Deklarera handelsbolag
• Deklarera ekonomisk förening
• Deklarera ideell förening

Dags att deklarera enskilda firman eller aktiebolaget? Kanske för allra första gången? Alla företag måste skicka in en deklaration en gång per år, precis som privatpersoner lämnar inkomstdeklarationer. Olika typer av företag ska deklareras på lite olika sätt, men det finns också mycket som förenar.

I den här artikeln guidar vi dig till rätt typ av deklaration för just ditt företags bolagsform - häng med!

Vad innebär det att deklarera?

Deklarationen talar om hur mycket pengar du tjänade förra året. Alla privatpersoner ska lämna inkomstdeklaration hos Skatteverket – varje år.

Detsamma gäller företagare, och därefter betalas F-skatt beroende på vad som står i deklarationen.

 Lästips! Vad är deklaration?

Juridiska vs fysiska personer

Något som kan vara viktigt att tänka på gällande deklaration är skillnaden mellan juridiska och fysiska personer.

Företag som är egna juridiska personer, som aktiebolag, deklareras för sig, medan enklare företagsformer som enskild firma och delägare i handelsbolag deklareras på bilagor till den egna inkomstdeklarationen.

Typer av inkomstdeklarationer

I Sverige finns det fyra olika typer av inkomstdeklarationer, var och en anpassad för specifika typer av skattskyldiga:

• Inkomstdeklaration 1 - Denna deklaration är avsedd för privatpersoner, inklusive en enskild näringsverksamhet (enskild firma) och delägare i aktiebolag eller handelsbolag.
• Inkomstdeklaration 2 - Riktar sig till juridiska personer såsom svenska aktiebolag (AB), ekonomiska föreningar och utländska juridiska personer som bedriver verksamhet i Sverige.
• Inkomstdeklaration 3 - Används av ideella föreningar, stiftelser och registrerade trossamfund.
• Inkomstdeklaration 4 - Avser svenska handelsbolag och kommanditbolag.

Rätt blankett eller ingen blankett?

Som vi ser ovan finns det olika blanketter som ska användas beroende på vilken typ av företag du driver. Det finns ganska många olika blanketter att fylla i, men för den som ska deklarera ett företag är det som regel bara en extra blankett att hålla reda på.

Det kan vara skönt att veta att i de fallen det krävs speciella deklarationsblanketter, så skickas dessa ut av Skatteverket, oftast direkt till en digital brevlåda.

Deklarera enskild näringsverksamhet (enskild firma)

Den löpande bokföringen avslutas med förenklat årsbokslut vid omsättning under tre miljoner kronor per år. Vid omsättning över tre miljoner gäller vanligt bokslut.

För en enskild näringsverksamhet är det en NE-bilaga som ska lämnas in hos Skatteverket tillsammans med Inkomstdeklaration 1. Den som har flera verksamheter kan även använda underblanketten NEA. I slutändan räknas resultaten samman på NE-blanketten.

Du som driver enskild firma ska skicka in Inkomstdeklaration 1 för din enskild firma senast den 2 maj 2025.

Deklarera aktiebolag

Den löpande bokföringen avslutas med en årsredovisning. Mindre aktiebolag kan sätta upp årsredovisningen enligt de förenklade K2-reglerna.

Blanketten Inkomstdeklaration 2 används i första hand för aktiebolag. Delägarna i ett fåmansaktiebolag deklarerar sedan sina kvalificerade andelar på blankett K10.

Inkomstdeklaration 2 ska vara Skatteverket tillhanda den 1 augusti 2025 om ditt räkenskapsår följer kalenderåret. Har du annat räkenskapsår hittar du ditt inlämningsdatum för Inkomstdeklaration 2 på Skatteverkets hemsida.

Deklarera handelsbolag

Den löpande bokföringen avslutas med årsbokslut eller årsredovisning, beroende på bolagets storlek och om bolaget har fysiska eller juridiska delägare.

Inkomstdeklaration 4 gäller. En delägare deklarerar själva bolaget. Samtliga delägare deklarerar sina andelar på blankett N3A (fysiska personer) eller N3B (juridiska personer).

Du ska deklarera senast den 1 augusti 2025 gäller om räkenskapsåret följer kalenderåret. Företag med andra räkenskapsår hittar sina inlämningsdatum för Inkomstdeklaration 4 hos Skatteverket.

Deklarera ekonomisk förening

En ekonomisk förening avslutar den löpande bokföringen med en årsredovisning. Om det är en mindre ekonomisk förening går det bra att upprätta årsredovisningen enligt de förenklade K2-reglerna.

Blanketten Inkomstdeklaration 2 används för ekonomisk förening.

Inkomstdeklaration 2 ska vara Skatteverket tillhanda den 1 augusti 2025 om ditt räkenskapsår följer kalenderåret. Har du annat räkenskapsår hittar du ditt inlämningsdatum på Skatteverkets hemsida.

Deklarera ideell förening

Den löpande bokföringen avslutas med förenklat årsbokslut vid omsättning under tre miljoner kronor per år. Vid omsättning över tre miljoner gäller vanligt bokslut.

Inkomstdeklaration 3 gäller främst för ideella föreningar och stiftelser.

Du ska deklarera senast den 1 augusti 2025 för dig med räkenskapsår som följer kalenderåret. Har du annat räkenskapsår hittar du resterande inlämningsdatum för Inkomstdeklaration 3 hos Skatteverket.

Vad ska deklareras?

Så vad är det då som ska deklareras? Egentligen handlar deklarationen bara om en avläsning av företagets ekonomiska ställning vid ett givet tillfälle. Och det är bara fråga om företagets tillgångar och skulder, inkomster och utgifter – uppgifter som är enkla att få fram i ett bokföringsprogram.

Balansrapport och resultatrapport

Med standardrapporten Balansrapport får du ut allt som krävs för att redovisa företagets tillgångar och skulder. Resultatrapporten ger dig allt du behöver för att kunna deklarera företagets inkomster och utgifter. Balansrapport och resultatrapport resulterar senare i en balansräkning och resultaträkning.

Alla företag måste också upprätta ett årsbokslut där man avslutar sin löpande bokföring. De enskilda firmor som omsätter mindre än 3 miljoner kronor per år klarar sig med ett förenklat årsbokslut. Övriga företag ska upprätta ett årsbokslut enligt bokföringslagen.

Vad är ett årsbokslut?

Ett bokslut handlar egentligen om att sammanställa bokföringen och avsluta verksamhetsåret. Årsbokslutet visar helt enkelt hur det har gått för företaget under året och hur ekonomin ser ut när räkenskapsåret tar slut.

Bokföringslagen säger att årsbokslutet ska innehålla en resultaträkning, en balansräkning och noter. I vissa fall krävs även en förvaltningsberättelse.

I praktiken handlar det om att stämma av konton så att de bokförda värdena stämmer överens med de summor som finns i kassa, bank, leverantörsskulder, kundfordringar och varulager.

Med ett bokföringsprogram är det inga större svårigheter att ta fram underlag för årsbokslut heller. Svårigheterna ligger snarare i förberedelserna som kan komplicera saken en del.

Det handlar då om att förstå och kunna använda sig av de avdragsmöjligheter som finns på ett fördelaktigt sätt. Det här är en viktig anledning till att många väljer att ta hjälp av en redovisningskonsult med bokföring, årsbokslut och deklaration.

 Lästips: Avdragen företagaren inte får missa

Skatteplanering före årsbokslutet

Både bokföring och deklaration innehåller valmöjligheter som gör det möjligt att påverka inkomster och skatter. Före bokslutet kan du påverka företagets resultat genom att välja avskrivningsmetoder och värderingsmodeller för hur inventarier och innevarande lager ska värderas och skrivas av.

Du kan dessutom välja att tidigarelägga investeringar om ditt företag har stora vinster som annars kommer att beskattas.

Visma eEkonomi har inbyggd hjälp för att göra årsavstämning i form av en checklista som klarmarkeras. Det finns även tillval att komplettera med, som exempelvis Deklaration och Deklaration/Årsredovisning.

Skatteplanering efter årsbokslutet

När företaget deklareras finns det även möjlighet att skjuta upp beskattningen av en del av vinsten till kommande år. Upp till 30 procent av en enskild firmas vinst kan sättas av till periodiseringsfonder och med hjälp av expansionsfonder kan man minska den beskattningsbara inkomsten ytterligare.

Aktiebolag kan också sätta av delar av vinsten i periodiseringsfonder och tantiem, som är en resultatbaserad ersättning som ibland betalas ut av fåmansföretag till företagsledare eller andra nyckelpersoner.

Det ska dock tilläggas att det bara handlar om att vänta med att betala skatten, inte att slippa ifrån den. Förr eller senare måste de sparade och obeskattade fondmedlen tas upp till beskattning och det kan även finnas räntekostnader förknippade med obeskattade fondmedel.

Brytpunkten för statlig skatt gör dock att det kan skilja hur stor skatten blir för den företagare som kan välja att skjuta upp en del av vinsten från ett år till ett annat.

 Lästips! Minska din bolagsskatt med smarta avdrag

Positiv och negativ räntefördelning

För ägaren av en enskild firma eller delägare i handelsbolag finns det ytterligare en parameter som kan påverka skatten. Då man inte kan spara vinstmedel utan att skatta för dem går det bara att bygga upp kapital i en enskild firma med beskattade medel, det vill säga ägarens egna insatta kapital.

Den ägare som låter ett beskattat kapital kvarstå i företaget kan därför göra ett slags ränteavdrag på detta. Det är vad positiv räntefördelning handlar om. Negativ räntefördelning är det omvända där ägaren gör egna uttag av företagets obeskattade medel och därför beskattas med en ränta för detta.

De företag som gör stora vinster har förstås mer att tjäna på att använda sig av de möjligheter till skatteplanering som finns än företag med lägre vinster.

 Lästips! Begära uppskov med inkomstdeklarationen – så gör du!