Vad kul att ditt aktiebolag går med vinst! Det betyder att du har möjligheter att optimera din bolagsskatt och frigöra resurser när du ska betala för framtida investeringar. Även om det idag är lite svårare att göra bra räntevinster finns det fortfarande flera smarta sätt att minska bolagsskatten med hjälp av tillfälliga avdrag. Här hjälper vår skatteexpert Jan-Åke Jernhem dig att navigera genom de bästa strategierna för att spara pengar.
Skatter & skatteregler > Bolagsskatt
Gå direkt till avsnitt
Vad är bolagsskatt?
Bolagsskatt i Sverige, eller corporate tax på engelska, är en statlig skatt på 20,6 procent av den årliga vinsten för aktiebolag och ekonomiska föreningar. Även stiftelser och ideella föreningar kan behöva betala denna skatt.
Så, hur fungerar det? Aktiebolaget beskattas för verksamhetens vinst, medan ägarna beskattas separat för lön och eventuell utdelning. Arbetsgivaravgifter och personalskatt betalas i efterskott, medan bolagsskatten betalas i förskott genom preliminära inbetalningar.
För ekonomiska föreningar gäller samma regler som för aktiebolag. Men enskilda firmor, handelsbolag och kommanditbolag är inte egna skattesubjekt. Här beskattas ägarna direkt för sin andel av vinsten.
Kort sagt, reglerna varierar beroende på företagsform - men att förstå bolagsskatt är ett första steg mot att hantera den smart!
Lästips: Lön eller utdelning från ditt aktiebolag? Så väljer du rätt!
Bolagsskatten sänktes 2021
Bolagsskatten är i Sverige 20,6 procent sedan 2021.
Tidigare sänkningar gav företag möjligheten att skjuta upp beskattningen av vinster med tillfälliga avdrag, men fördelarna med dessa strategier har minskat. Detta beror på låga räntelägen och att de senaste skattesänkningarna har varit ganska blygsamma.
För att ytterligare begränsa dessa fördelar har regeringen infört regler som gör att vissa tidigare strategier inte längre lönar sig. Till exempel går det inte längre att dra nytta av periodiseringsfonder som skapades när skattesatsen var 22 procent (till exempel 2018).
En övergångsregel innebär att dessa fonder fortfarande beskattas till 22 procent när de upplöses, oavsett de lägre skattesatserna som infördes från 2019 och framåt.
Sänks bolagsskatten igen?
Bolagsskatten har legat stabilt sedan 2019, och det är osannolikt att vi ser fler sänkningar inom de närmaste åren. Eftersom skatten måste vara konkurrenskraftig internationellt förväntas den ligga kvar på nuvarande nivå.
Men det är alltid bra att hålla sig uppdaterad om skatteregler – när förändringar sker kan det ge nya möjligheter!
Lästips! Minska skatten med expertens bästa tips i vår artikel om skatteplanering.
Skjut upp bolagsskatten med tantiem
Vill du skjuta upp en del av skatten på bolagets vinst? Ett effektivt sätt är att använda tantiem. Tantiem är en resultatbaserad ersättning som används i aktiebolag för att belöna vinster och samtidigt skjuta upp beskattning genom att minska årets beskattningsbara vinst.
Så fungerar det
Genom att avsätta tantiem enligt god redovisningssed får bolaget göra avdrag för detta i det räkenskapsår som avsättningen sker. Men själva beskattningen sker först när tantiemet blir tillgängligt för lyftning, vilket oftast är året efter.
Om ditt aktiebolag har kalenderår som räkenskapsår innebär det att skatten skjuts upp ett år – avdraget görs när tantiemet avsätts, medan den beskattas hos mottagaren när beloppet betalas ut.
Hur mycket kan bolaget tjäna på tantiem?
På den uppskjutna skatten tjänar bolaget viss ränta under året. Dock är denna förtjänst ofta relativt liten.
Exempel: Om avsättningen till tantiem enligt god redovisningssed skulle vara 500 000 kronor, blir den uppskjutna skatten 103 000 kronor.
Skjut upp skatten med överavskrivningar
Ett annat sätt att skjuta upp beskattning är genom överavskrivningar – att göra större skattemässiga avskrivningar på inköp av inventarier och maskiner än vad bokföringsreglerna tillåter.
Så fungerar överavskrivningar
Överavskrivningar minskar bolagets beskattningsbara vinst tillfälligt och ger en uppskjuten skatt, särskilt vid större investeringar.
Nackdelar
Den här metoden är dock inte utan utmaningar. Reglerna är krångliga och kräver ofta experthjälp, och för mindre belopp kan kostnaden för hjälp överstiga skattebesparingen. Därför lönar sig överavskrivningar främst för stora investeringar.
Är tantiem eller överavskrivningar rätt för dig?
Båda metoderna kan vara effektiva verktyg för att optimera bolagets skatt, men de kräver planering och kunskap om reglerna. Om osäkerheten känns stor, överväg att ta hjälp av en skatteexpert för att maximera fördelarna och undvika fallgropar!
Köp inventarier före räkenskapsårets slut
Planerar du att köpa nya inventarier eller maskiner? Genom att göra inköpen innan räkenskapsårets slut kan du påbörja avskrivningarna tidigare, vilket minskar årets beskattningsbara vinst.
Avskrivningar får göras på hela inköpskostnaden, även om bolaget bara äger inventariet en enda dag under räkenskapsåret. Den här metoden fungerar bäst om inköpen redan är planerade och inte påverkar bolagets likviditet.
När lönar det sig?
Den här strategin fungerar bäst om inköpen redan är planerade och kan göras utan att påverka bolagets likviditet negativt. På så sätt optimerar du skatten samtidigt som du investerar i verksamhetens framtid.
Att tajma inköpen rätt är alltså ett enkelt sätt att spara pengar och dra nytta av skattemässiga avdrag!
Åtgärder om bolagsskatten höjs
En höjning av bolagsskatten är ovanligt - det har faktiskt inte hänt på 25 - 30 år. Men det betyder inte att det är omöjligt.
Riksdagen kan i framtiden besluta om en höjning, och då är det klokt att vara förberedd.
Om en skattehöjning skulle bli aktuell brukar det finnas tid att agera. Ett smart drag är att öka den beskattningsbara vinsten i bolaget innan skatten höjs. Genom att ta ut vinsterna i förväg kan du säkerställa att de beskattas enligt den lägre skattesatsen, vilket minskar bolagets skattebörda framöver.
Lyckligtvis är en höjning av bolagsskatten inte på tapeten just nu. Men det är alltid en bra idé att hålla sig uppdaterad om skatteförändringar - det kan hjälpa dig att ligga steget före och skydda bolagets intressen.
Lästips: Nya lagar och regler som gäller företagande
Återför alla periodiseringsfonder
Om bolagsskatten höjs kan det vara fördelaktigt att återföra periodiseringsfonder innan skattesatsen ändras. Då beskattas de till den lägre skattesatsen, vilket kan ge stora besparingar.
Tänk på att detta kräver att bolaget har tillräckligt med likvida medel för att betala skatten vid återföringen. I vissa fall kan det vara bättre att vänta tills fonderna når sin sexårsgräns.
Slopa överavskrivningar och avstå från tantiem
Det kan löna sig att slopa överavskrivningar och betala uppskjuten skatt innan en eventuell höjning. På samma sätt kan det vara smart att avstå från tantiem året före en skattehöjning, så att beskattningsbara vinster ökar och beskattas till den lägre skattesatsen.
Jan-Åke Jernhem är en av landets mest anlitade utbildare i skattefrågor, expert på fåmansföretagslagstiftningen och har skrivit flera böcker i ämnet. Han är delägare i Skattehuset i Göteborg AB. På fritiden tycker han om att fotografera och vara med familjen i huset på Gotland.
