Skatter & skatteregler > Skatteplanering

Vad är skatteplanering, egentligen?

Skatteplanering, vad betyder det? Oftast dyker det upp i samband med deklarationstips eller när man snackar om sin privatekonomi.

Att förstå grunderna i skatteplanering är första steget mot att göra smarta ekonomiska val för ditt företag.

För vissa kan skatteplanering i aktiebolag, enskild firma eller handelsbolag låta hur trist som helst, medan andra ser det som en smart grej att fixa. Och ja, det är faktiskt ett rätt skönt sätt att ta kontroll över företagets ekonomi.

Vi har pratat med Jan-Åke Jernhem, skattejurist på Skattehuset i Göteborg, som förklarar vad skatteplanering handlar om och hur du kan dra nytta av det.

– Bra skatteplanering är helt lagligt och inget konstigt alls, säger Jan-Åke. Faktum är att Skatteverket själva tipsar om olika sätt att minska skatten – det är bara att de kanske inte sätter det högst upp på sin hemsida. Men så länge du följer reglerna, är det inget problem att betala mindre skatt än du egentligen skulle behöva.

Börja planera i tid

Skatteplanering handlar om att ligga steget före. Ju tidigare du börjar,desto bättre – helst redan innan året är slut. Små justeringar nu kan göra stor skillnad för både dig och ditt företag.

Här är några av Jan-Åkes bästa skatteplaneringstips för dig och ditt företag:

• Ta inte ut mer pengar än du behöver: Gör mindre uttag från företaget och spara skatten till senare när du faktiskt behöver pengarna privat.
• Skäm bort dig själv med en julklapp: Är du anställd i ditt eget aktiebolag? Då kan du ge dig själv en skattefri julgåva (max 550 kr – hur bra är inte det?).
• Använd skattereduktioner: Det finns massor av skattereduktioner att utnyttja, som lagstiftaren faktiskt vill att du ska använda.
• Starta aktiebolag före nyår: Om du ändå funderar på att starta bolag, gör det innan årsskiftet. Det kan ge dig ett helt extra år av lågbeskattad utdelning.
• Missa inte RUT och ROT: Hantverkare hemma? Använd ROT-avdraget. Behöver du hjälp med städning? Då är RUT din bästa vän.
• Shoppa inventarier i slutet av året: Planerar du att köpa ny utrustning? Gör det innan nyår så kan du dra av hela kostnaden i årets bokföring.
• Glöm inte att du är anställd: Om du har ett aktiebolag räknas du som anställd i ditt eget företag. Det öppnar upp för många skattefria förmåner, så passa på att använda dem.
• Periodiseringsfonden är din vän: Ett enkelt sätt att skjuta upp skatten till senare.
• Välj kortare karens: Har du enskild firma? Välj en dags karens i sjukförsäkringen – det sänker dina sociala avgifter.
• Byt till årsvis moms: Om det är möjligt, gå över till att redovisa moms årsvis. Det är mindre jobb och kan till och med bli billigare.

Vill du veta mer? Klicka på länkarna nedan för att få detaljerna bakom varje tips.

Skatteplanering före årsskiftet

Tips 1: Betala mindre skatt – undvik onödigt höga skatteuttag

De flesta företagare gör sitt bästa för att hålla tjänsteinkomsten under gränsen för statlig skatt – och det är lätt att förstå varför. Så fort du passerar den gränsen hamnar du i en av världens högsta marginalskatter, med 63–68 procent av varje extra krona i lön (inklusive sociala avgifter) som ryker. Det är inget man gärna vill betala, eller hur?

När du når den här gränsen kan det vara mycket smartare att ta ut pengar från företaget på andra sätt. Till exempel genom utdelning och kapitalvinst från ett fåmansaktiebolag eller via räntefördelning om du driver en enskild firma eller ett handelsbolag. Skatterna är betydligt rimligare då – och det är ju alltid trevligare att behålla mer av pengarna du tjänar.

Årslön max 615 300 kr för att undgå statlig skatt 2024

Om du är högst 66 år gammal i år, behöver du hålla din inkomst under 615 300 kronor för 2024 för att slippa den statliga skatten på 20 procent. Här räknas allt in: lön, sjukpenning, pension och överskott från näringsverksamhet som enskild firma eller handelsbolag. Det betyder ungefär 51 275 kronor i månadsinkomst.

För dig som är äldre än 66 år är inkomstgränsen lite högre – 697 300 kronor. Och en bonus för dig i den åldern: den kraftiga avtrappningen av grundavdraget försvinner, vilket kan ge dig en välkommen skattelättnad.

Nyfiken på att läsa mer? Gå till artikeln om Inkomstskatt.

Tillbaka till tipsen

Tips 2: Ge en julgåva

Som arbetsgivare kan du ge skattefria julklappar till dina anställda, och för 2024 får gåvan vara värd upp till 550 kronor inklusive moms. Det kan vara nästan vad som helst – bara inte rena pengar eller något som går att växla in mot pengar. Är du ensam ägare och anställd i ditt eget aktiebolag? Då kan du också ge dig själv en julklapp (ja, du läste rätt!). Men om du driver enskild firma eller handelsbolag, gäller tyvärr inte samma sak för dig själv – däremot kan dina anställda få en julgåva.

Och det stannar inte där! Skattefria julklappar kan också ges till andra uppdragstagare, som styrelseledamöter eller suppleanter i ett aktiebolags styrelse.

Som en extra bonus är momsen på julklappen avdragsgill för företaget – perfekt för att sprida lite julglädje utan att spränga budgeten!

Julbord för personal

Att bjuda personalen på julbord? Det räknas som en personalfest – eller som Skatteverket kallar det, intern representation. Men det finns några regler att hålla koll på när det kommer till avdrag.

Så här funkar momsavdraget:
Om måltiden innehåller både mat och alkohol, kan du använda en schablon för att räkna ut avdraget. Du får dra av 46 kronor i moms per person och tillfälle, men bara om kostnaden är över 300 kronor exklusive moms per person. Skatteverket tillåter dessutom bara avdrag för två personalfester per år – så välj dina tillfällen med omsorg!

Vad gäller för andra kostnader?
Om du hyr lokal, bokar musik eller annan underhållning till festen, får du också göra avdrag – men högst 180 kronor plus moms per person.

Kan familjemedlemmar och pensionerade kollegor vara med?
Ja! Du får dra av både moms på mat och dryck samt kringkostnader för familjemedlemmar och pensionerade medarbetare som deltar. Trevligt, eller hur?

Och om festen kräver en övernattning?
Om personalfesten hålls på annan ort, kan arbetsgivaren stå för resa och övernattning utan att de anställda beskattas – så länge det bara är en övernattning och inte en lyxig rekreationsresa. Även kostnader för medföljande partner kan täckas enligt samma regler.

Gäller detta även dig som är ensam företagare?
Ja, om du driver ett aktiebolag kan du låta företaget stå för julbord och bjuda in anhöriga eller pensionerade medarbetare. Men om du har enskild firma gäller inte avdraget för julbord där du är enda deltagaren.

Tillbaka till tipsen

Tips 3: Utnyttja skattereduktionerna

Skattereduktioner har funnits i svensk skattelagstiftning i över 30 år och är ett smidigt sätt att minska din skatt. Från början fanns bara en enda skattereduktion, som gav skattelättnad vid höga räntekostnader eller kapitalförluster. Men idag finns det massor av olika reduktioner att använda – allt från ROT och RUT till grön teknik och mikroproduktion av el.

Hur funkar det?
Enkelt uttryckt: för att få en skattereduktion måste du ha betalat skatt under året. Skattereduktionerna minskar sedan skatten i en särskild ordning som är bestämd i lagen. Exempelvis dras ROT- och RUT-avdrag av efter jobbskatteavdraget och sjukersättning, men innan grön teknik och gåvor.

En viktig grej att veta:
Du kan inte spara en outnyttjad skattereduktion till nästa år, så det gäller att använda dem på rätt sätt när det är dags att deklarera!

Några populära skattereduktioner:

• ROT och RUT: Perfekt om du har haft hantverkare eller hjälp med städning.
• Grön teknik: Gäller bland annat solceller och laddboxar.
• Mikroproduktion av el: Få tillbaka på skatten för att du producerar egen el hemma.

Tips för att maxa dina reduktioner:
Om du haft stora räntekostnader eller reaförluster på aktier i år, kan det vara värt att vänta med RUT-arbeten till nästa år. Det kan ge dig en bättre möjlighet att utnyttja skattereduktionen maximalt.

Skattereduktioner är ett enkelt och lagligt sätt att minska skatten, så se till att du inte går miste om de pengar som är dina!

Tillbaka till tipsen

Tips 4: Fördelaktigt att starta aktiebolag innan årsskiftet för fåmansföretagare

Om du är fåmansföretagare och äger aktier i ditt företag vid årets start, till exempel den 1 januari 2025, får du rätt att räkna fram ett gränsbelopp – alltså den lågbeskattade utdelningen – för det året. Det är årets ingång som gäller som avstämningstidpunkt, och det räcker att bolaget är stiftat.

Varför ska du bry dig om det här?
Om du har planer på att starta ett aktiebolag är det smart att göra det före nyår. Då får du nämligen ett extra år av lågbeskattad utdelning jämfört med om du väntar till efter årsskiftet.

Med förenklingsregeln (en schablonregel) får du ett gränsbelopp på 204 325 kronor för 2024 om du startar bolaget innan årets slut. I praktiken innebär det att du kan få ut ett nettobelopp på ungefär 163 000 kronor. Inte illa, eller hur?

En bonus!
Gränsbeloppet kan sparas till framtida år, vilket gör det här till en riktigt lönsam strategi för dig som funderar på att starta bolag.

Så om du ändå går och funderar på att dra igång ditt aktiebolag, varför inte göra det nu och börja nästa år med en smart skattefördel i bagaget?

Tillbaka till tipsen

Tips 5: Räntan på uppskovsbelopp vid försäljning av privatbostad är slopad

Bra nyheter! Från och med deklarationen 2022 slipper du räntan på både nya och gamla uppskov. Om du sålde din bostad mellan 2015 och 2019 med vinst och inte begärde uppskov då, kan du nu ansöka om det i efterhand. Det gör du enkelt via Skatteverkets e-tjänst.

Vad innebär det här för dig?

Den här regelförändringen betyder att det inte längre kostar något att skjuta på vinstbeskattningen för din bostadsförsäljning – åtminstone vad gäller räntan.

I e-tjänsten hittar du redan en del förifyllda uppgifter om din sålda bostad. Du fyller i kompletterande detaljer om den sålda och den nya bostaden och kan direkt se vad uppskovet skulle innebära ekonomiskt. Det blir enkelt att räkna ut hur mycket skatt du kan få tillbaka och vad din retroaktiva uppskovsränta blir. Sedan kan du själv bestämma om du vill begära omprövning eller inte.

Vem kan få uppskov?

Du kan få uppskov med skatten om du köpt en ny permanentbostad året före, samma år eller året efter du sålde din gamla bostad. Tidigare betalade du ungefär 0,5 procent av uppskovsbeloppet i skatt varje år – men den kostnaden är nu borta från och med inkomståret 2021.

Så här räknar du:

Låt oss säga att du har ett uppskovsbelopp på 1 miljon kronor. Skatten på räntan brukade vara 0,5 procent av beloppet:

1 miljon x 0,5 % = 5 000 kr per år.

Om du sålde din bostad 2017 och hade uppskov med 1 miljon kronor, betalade du alltså totalt:

3 år x 5 000 kr = 15 000 kr i uppskovsränta för 2018–2020.

Från 2021 och framåt slipper du helt den här kostnaden. Ingen ränta och ingen skatt på den längre – skönt, eller hur?

Tillbaka till tipsen

Tips 6: Lönesummeregeln minskar skatten

I god tid före årets slut är det klokt för alla ägare av fåmansbolag som har anställda, att börja räkna på det så kallade lönekravet i familjens fåmansbolag, så att de ser till att någon av familjens medlemmar får en tillräckligt hög lön under 2024. Annars missas möjligheten att få räkna hälften av företagets lönesumma under 2024, som utrymme för en relativt lågt beskattad utdelning under 2025.

Hur funkar det?

En utdelning från ett fåmansbolag beskattas med bara 20 procent i utdelningsskatt – så länge den ryms inom något som kallas utdelningsutrymme. Det utrymmet består av årets gränsbelopp och eventuell sparad utdelning från tidigare år. Om du räknar med bolagsskatten på 20,6 procent, blir den totala skatten på utdelningen cirka 36,48 procent – klart bättre än högre beskattade alternativ.

Vill du maxa ditt utdelningsutrymme? Då är lönesummeregeln din vän. Med den får du räkna in 50 procent av företagets och dess dotterbolags totala löner under 2024 i det nya årets gränsbelopp.

Vad är haken?
För att få använda lönesummeregeln måste du uppfylla ett lönekrav:

• Minst 445 800 kr + 5 % av årslönesumman i bolaget måste ha betalats ut i lön till dig eller en familjemedlem under 2024.

Om någon i familjen har fått minst 713 280 kronor i lön under året (det motsvarar 9,6 inkomstbasbelopp), är lönekravet alltid uppfyllt – oavsett hur hög den totala lönesumman är.

Är lönerna i bolaget riktigt höga?
Då finns det en gräns: utdelningsutrymmet som beräknas på lönesumman får inte vara mer än 50 gånger den högst betalda familjemedlemmens årslön.

Gör det enkelt
Om du använder ett program som Visma Skatt & Bokslut Pro kan du enkelt räkna ut exakt vilken lön som behövs för att uppfylla lönekravet. På bara några sekunder får du svar på om du behöver justera lönen innan året är slut – och hur mycket utdelningsutrymme du kan få.

Vill du fördjupa dig? Du hittar mer information om lönesummeregeln i forumet.

Tillbaka till tipsen

Tips 7: Missa inte RUT/ROT-avdraget

Visste du att du kan få skattereduktion för hushållsarbete och renoveringar? RUT och ROT är två av de mest användbara skattereduktionerna för dig som privatperson – och de kan spara dig en rejäl slant!

• ROT: Täcker underhåll, reparation och ombyggnad av småhus och bostadsrätter.
• RUT: Gäller hushållstjänster som städning, flytthjälp och nu även några nya tjänster.

Trots namnet är det inte ett avdrag på inkomsten utan en skattereduktion som direkt minskar din skatt.

Hur mycket kan du få?

• RUT-avdraget: Från 2022 får du dra av 50 % av arbetskostnaden, upp till 75 000 kronor per person och år.
• ROT-avdraget: Max 50 000 kronor per person och år för arbetskostnader.

Viktigt att komma ihåg: du kan inte få skattereduktion för material eller utrustning – bara för arbetet.

Vad gäller för nya RUT-tjänster?
Sedan 1 januari 2021 har RUT-avdraget utvidgats och inkluderar nu även:

• Tvättservice: Vattentvätt av kläder och hemtextilier, inklusive transport till tvättinrättningen.
• Möblering: Montering av möbler (men tyvärr inte inredningstjänster).
• Transport av bohag: Till loppisar, andrahandsbutiker eller magasinering – perfekt om du vill återanvända.
• Enklare bostadstillsyn: Som att ta in posten, vattna blommor eller spola kranar när du är bortrest.

Så maxar du RUT och ROT
Om du har fått preliminära avdrag under året är det smart att kolla upp om skatten räcker för att täcka dem. Det gör du innan årets slut – annars riskerar du att missa en del av reduktionen. Kom ihåg att avdragen måste utnyttjas under samma år som du betalat fakturorna. Du kan inte spara dem till nästa år.

Extra tips för företagare:

• Om du driver ett aktiebolag kan du öka lönen eller ta en extra utdelning innan årets slut för att maximera dina avdrag.
• Har du enskild firma eller handelsbolag? Då kan du återföra pengar från periodiserings- eller expansionsfonden för att höja inkomsten och därmed öka avdraget.

Att inkludera RUT och ROT i din skatteplanering är ett smart sätt att optimera din ekonomi.

Tillbaka till tipsen

Tips 8: Glöm inte bort ålderspensionen

Har du koll på att det kan vara ekonomiskt smart att börja ta ut hela ålderspensionen redan nu? Genom att göra det sänks de sociala avgifterna rejält på arbetsinkomster. Under 2025 kan du börja ta ut hel ålderspension från och med månaden då du fyller 65 år.

Så här kan du tänka:
Samtidigt som du får pensionsinkomster, kan du justera ner företagets deklarerade inkomst genom att sätta av pengar till periodiserings- eller expansionsfonder. På så sätt undviker du att årsinkomsten hamnar över gränsen för hög marginalskatt.

Men innan du bestämmer dig för att ta ut pensionen tidigare, tänk på följande:

Fördelar:

• Du får kontroll över pengarna och kan använda dem som du vill under de första åren som pensionär.
• Kapitalet kan ärvas av efterlevande eller gå till förmånstagare.

Nackdelar:

• För de flesta innebär ett tidigare uttag en lägre total pension över tid.
• Pensionskapitalet kan komma med höga avgifter beroende på placeringen.

Skatteeffekter:

• Tar du ut pension innan 66 års ålder blir skatten högre.
• Om din totala inkomst hamnar över gränsen för statlig inkomstskatt, får du betala ännu mer i skatt.
• Arbetsgivaravgifter på lön i ett aktiebolag är vanligtvis 31,42 procent fram tills du fyller 66 år. Det är först då de sänks.

Extra tips för företagare:
Om du vill minska de sociala avgifterna redan innan du fyller 66, kan det vara smart att flytta dina arbetsinkomster från ett aktiebolag till en enskild firma eller ett handelsbolag. På så sätt kan du ta ut hel ålderspension samtidigt som du jobbar vidare och ändå dra nytta av de lägre avgifterna. Detta kan vara en viktig del av din skatteplanering.

Att börja ta ut pensionen tidigare kan ge dig extra ekonomisk frihet – men se till att väga för- och nackdelar noga innan du bestämmer dig!

Tillbaka till tipsen

Tips 9: Inköp av inventarier sent på året

Har du funderat på att köpa nya maskiner eller annan utrustning till företaget? Vänta inte för länge! Även om det bara är några dagar kvar på året, kan det löna sig rejält att göra inköpen nu istället för att vänta till nästa år – särskilt om företaget går med vinst och du har kalenderår som räkenskapsår.

Varför är det smart att ta med i en skatteplanering? Om du köper inventarier i slutet av året får du göra avskrivningar för hela året, även om du köper dem den sista december. Det betyder att du inte behöver dela upp avdraget baserat på när under året köpet gjordes – och det är särskilt fördelaktigt om du investerar i dyrare saker som ska skrivas av över flera år.

Så om du redan funderar på ett större köp, slå till nu och få skattefördelarna direkt!

Tillbaka till tipsen

Skatteplanering efter årsskiftet

När året är slut börjar nästa fas av skatteplaneringen, där du kan justera och finputsa din strategi.

Tips 1: De skattefria anställningsförmånerna är många

Om du är anställd finns det gott om förmåner din arbetsgivare kan ge dig helt skattefritt. Det bästa? Många av dem är inte bara bra för dig utan även avdragsgilla för arbetsgivaren – win-win!

Hur funkar det?
Det allra bästa är förstås om din arbetsgivare erbjuder skattefria förmåner utöver din vanliga lön, utan att du behöver göra några avdrag. Men även om det krävs ett bruttolöneavdrag – alltså att förmånen dras från din bruttolön – är det nästan alltid billigare än att betala samma sak själv med fullt beskattade pengar.

Värt att veta: Du får inte något ytterligare skatteavdrag för ett bruttolöneavdrag eftersom själva förmånen redan är skattefri. Bruttolöneavdraget är bara ett sätt för arbetsgivaren att finansiera förmånerna.

Exempel på skattefria förmåner
Här är några av de förmåner du kan få skattefritt som anställd:

• Friskvårdsbidrag (upp till 5 000 kr) – gymkort, massage och liknande.
• Företagshälsovård – viktigt för ditt välmående.
• Minnesgåva (upp till 15 000 kr) – vid t.ex. pensionering.
• Julgåva (upp till 550 kr) – en liten extra klapp.
• Jubileumsgåva (upp till 1 650 kr) – vid företagets jubileum.
• Arbetsredskap och personalvård – saker som behövs för att du ska göra ett bra jobb.

Driver du eget aktiebolag?
Om du har ett eget aktiebolag räknas du som anställd i ditt bolag. Det betyder att du kan ge dig själv samma skattefria förmåner som andra anställda – så se till att ta vara på möjligheterna i din skatteplanering!

Tillbaka till tipsen

Tips 2: Kvitta kapitalvinster mot kapitalförluster

Har du sålt aktier eller fonder med vinst under året? Då kan du minska kapitalvinstskatten (som är 30 procent) genom att kvitta förluster du gjort på andra värdepapper under samma år. Smart, eller hur?

Hur funkar det?

• Om du gjort förluster 2024 men inga vinster att kvitta mot: Då kan du ändå ta upp 70 procent av förlusten i deklarationen nästa år och få 21 procent i skattesänkning.
• Om du gjort vinster: Kolla om du har värdepapper som gått dåligt och fundera på att sälja dem för att kvitta förlusterna mot vinsterna.
• Om du gjort förluster: Har du värdepapper som gått upp i värde? Då kan det vara värt att sälja dem med vinst så att du maxar kvittningsmöjligheten.

Viktigt att veta:
Allt måste ske under samma år – både vinster och förluster. Du kan inte spara förlusterna till nästa år.

Vad gäller för ISK och kapitalförsäkringar?
Här går det inte att kvitta vinster mot förluster. Däremot kan du kvitta schablonintäkten mot:

• Eventuella ränteutgifter under året.
• 70 procent av eventuella kapitalförluster.

Så om du har ett traditionellt aktie- och fondkonto, se till att utnyttja kvittningsmöjligheterna innan årsskiftet och spara in på skatten!

Tillbaka till tipsen

Tips 3: Periodiseringsfonden, en av få sätt att skjuta på skatten

Driver du enskild firma eller handelsbolag? En genomtänkt användning av periodiseringsfonden är en viktig del av din långsiktiga skatteplanering. Här är hur det funkar – och hur du kan använda det smart.

Vänta med privata uttag
Om du kan undvika att ta ut pengar ur företaget fram till 1 januari 2025, får du större möjligheter att sätta av till periodiseringsfonden i deklarationen för 2024. Det är ett enkelt sätt att jämna ut inkomsterna mellan åren och hålla skatten på en rimlig nivå.

För bästa resultat, försök begränsa uttagen till ett belopp som täcker:

1. Överskottet du deklarerar.
2. Egenavgifterna på din inkomst.
3. Eventuell expansionsfondskatt.

Maxa din periodiseringsfond
Periodiseringsfonden låter dig skjuta upp beskattningen av upp till 30 procent av årets bruttovinst. Skatten på det avsatta beloppet skjuts upp i sex år. Därefter måste pengarna återföras och beskattas – men de kan ingå i en ny avsättning om du vill fortsätta skjuta på skatten.

Om du har en stabil vinstnivå i företaget kan du med tiden skapa en skattefri "buffert" som motsvarar upp till 180 procent av den årliga bruttovinsten (6 x 30 %). Det är nästan alltid smart att sätta av så mycket som möjligt till periodiseringsfonden, eftersom den årliga beskattningen på avsatta belopp bara gäller aktiebolag – inte enskilda firmor eller handelsbolag.

Kom ihåg: Skattelättnaden är inte permanent. Förr eller senare måste beloppet beskattas, men det kan kvittas mot framtida underskott om verksamheten går sämre längre fram.

Tips: Vänta med att avveckla företaget
Om du har stora avsättningar till periodiseringsfonder kan det vara klokt att vänta med att lägga ner företaget tills du fyllt 66 år. Då blir skatten på återföringarna betydligt lägre.

Reglera resultatet med expansionsfond

Vill du spara ännu mer skatt? Då kan du sätta av pengar till en expansionsfond. Den fungerar ungefär som periodiseringsfonden, men det bästa är att pengarna kan stå kvar i företaget hur länge som helst.

För avsättningar till expansionsfond betalar du en temporär skatt på 20,6 procent.
Du får tillbaka skatten om du minskar fonden i framtiden.
Så länge du behåller minst 79,4 procent av det avsatta beloppet i företaget kan fonden stå kvar. Dessutom påverkar avsättningarna din SGI (sjukpenninggrundande inkomst) på ett positivt sätt – en extra bonus!

Utnyttja räntefördelning i din skatteplanering
Om du har satsat egna pengar i företaget, eller låtit beskattade vinster stå kvar, kan du använda positiv räntefördelning för att ta ut inkomster med bara 30 procents skatt.

Så här funkar det:

• Räntefördelningen räknas ut som en "ränta" på det belopp du har innestående i företaget.
• För 2024 är räntan 8,62 procent (lite högre än 7,94 procent som gällde för 2023).
• Du kan använda avdraget under år där din inkomst annars skulle överstiga gränsen för hög marginalskatt.

Om du inte utnyttjar räntefördelningen ett år, kan du spara utrymmet och använda det senare. Det är en perfekt lösning för att hantera ojämna inkomster och minska skatten på högre belopp.

Med lite planering kan periodiseringsfonder, expansionsfonder och räntefördelning göra stor skillnad för företagets ekonomi – både i år och i framtiden. Så börja planera redan nu!

Tillbaka till tipsen

Tips 4: Välj en dags karens i sjukförsäkringen

Visste du att du som företagare kan minska risken för inkomstbortfall vid sjukdom genom att välja en enda karensdag i sjukförsäkringen? För många egenföretagare med enskild firma eller handelsbolag är det här ett enkelt sätt att skapa extra trygghet utan att det kostar skjortan.

Varför är en dags karens smart?
Med den kortaste möjliga karenstiden skyddar du dig själv bättre mot längre sjukskrivningar. Kostnaden är överkomlig – max 3 000 kronor per år om din årsinkomst ligger runt 400 000 kronor. Och om du skulle bli sjuk en längre tid kan du tjäna tiotusentals kronor på att slippa vänta på ersättning.

Så här gör du:
Anmäl en dags karens till Försäkringskassan – särskilt viktigt om din näringsinkomst är din huvudsakliga inkomstkälla.

För de flesta egenföretagare, som troligen har sju karensdagar idag, innebär det här en liten extra kostnad på 4–500 kronor per år (eller ännu mindre).

Den kostnaden har du redan tjänat in om du får ersättning för en enda sjukdag under året.

Viktigt att veta:
Om du byter till en kortare karenstid gäller den inte direkt för sjukdomar du redan varit sjukskriven för. I sådana fall måste du vänta två sjukskrivningsfria år för att den nya karenstiden ska gälla.

Hur byter du karenstid?
Det är enkelt! Skicka en anmälan till Försäkringskassan. De föredrar att du använder deras blankett, men det går också bra att skriva ett vanligt brev och anmäla ändringen.

Med bara en dags karens får du både ökad trygghet och möjlighet till snabbare ersättning – en trygg investering för dig och ditt företag.

Tillbaka till tipsen

Tips 5: Kapitaltillskott vid bostadsrättsförsäljningar

Det finns mycket att tänka på inom en skatteplanering. En till grej är kapitaltillskott.

Ska du deklarera en försäljning av din bostadsrätt? Då kan du ha rätt till ett avdrag för kapitaltillskott – och det kan handla om en hel del pengar, särskilt om du har ägt bostaden länge. Men det här är en detalj som är lätt att missa, så låt oss reda ut hur det funkar.

Vad är ett kapitaltillskott?
Ett kapitaltillskott är din andel av amorteringarna som bostadsrättsföreningen gjort på sina lån under tiden du ägt bostaden. Har du bott där länge? Då kan summan vara ganska hög – pengar som du kanske inte ens märkt att du bidragit med, men som du absolut inte vill glömma att dra av!

Vad gäller för byggnadsarbete?
Om kapitaltillskottet gäller ny-, till- eller ombyggnad av fastigheten måste pengarna ha använts till ett specifikt byggprojekt. Dessutom behöver det totala beloppet från alla medlemmar i föreningen uppgå till minst 3 000 kronor gånger antalet bostadsrätter i föreningen.

Hur hittar jag beloppet?
Kolla på det randiga bladet som följer med din deklaration – där ska summan för kapitaltillskottet finnas. Men kom ihåg: det är du själv som måste fylla i beloppet på rätt rad i deklarationsbilagan. Det är inget som sker automatiskt eller är förifyllt åt dig.

Så gör dig själv en tjänst och se till att du inte missar det här avdraget. Det kan ge dig en rejäl skattelättnad!

Tillbaka till tipsen

Tips 6: Växla inte bonus mot pension

Funderar du på att byta ut din bonus mot extra pensionsinsättningar? Det låter kanske som en smart idé, men tyvärr går det inte riktigt till så. Enligt en dom från Högsta förvaltningsdomstolen (mål nr 6484–20) har anställda inte rätt att kvitta en bonus från arbetsgivaren mot pension.

Vad är bonusväxling?
Bonusväxling innebär att du som anställd avstår från att få din bonus utbetald som lön. Istället skulle arbetsgivaren betala in motsvarande belopp som en engångspremie till en tjänstepensionsförsäkring. Det här hade kunnat vara ett sätt att sänka skatten – men det fungerar inte enligt lagen.

Hur funkar avdrag för pensioner för arbetsgivaren?
Normalt får arbetsgivaren dra av kostnader för pensioner först när pensionen betalas ut. Men under vissa förutsättningar kan avdrag göras redan när pensionen utfästs (lovas).

Avdragen får dock inte överskrida ett visst belopp som beräknas på den anställdes lön.

En särskild kompletteringsregel kan tillåta större avdrag, men bara om det handlar om att förbättra ett otillräckligt pensionsskydd (t.ex. vid avtalspensionering).

Vad säger lagen om bonusväxling?
I ett förhandsbesked frågade ett företag om de kunde dra av kostnaderna för en bonusväxling med stöd av kompletteringsregeln. Högsta förvaltningsdomstolen sa nej. De konstaterade att regeln endast gäller när det handlar om att förbättra ett tidigare bristfälligt pensionsskydd – inte för att ersätta en bonus med pension.

Bonusväxling kan låta lockande, men det är tyvärr inte möjligt att använda den här modellen för att sänka skatten eller öka pensionsavsättningen. Så om du får en bonus – njut av den som den är eller fundera på andra smarta sätt att hantera pengarna!

Tillbaka till tipsen

Tips 7: Byt till årsvis moms om möjligt

Vad mer ska man tänka på kring skatteplanering?

Visste du att årsvis moms ofta är det bästa valet för många företag? Det ger både bättre likviditet och mer tid över till annat. Här är varför och hur du går till väga!

Varför välja årsvis moms?
Du får längre kredittid för momsbetalningarna, vilket ger företaget bättre likviditet och möjlighet att få avkastning på kapitalet.

Det sparar administrativ tid – du slipper hålla bokföringen uppdaterad lika ofta.

Årsvis moms passar särskilt bra om:

• Företagets omsättning inte överstiger en miljon kronor per år.
• Ni oftast redovisar större försäljningsmoms än avdragsgill inköpsmoms.

Men om företaget brukar få tillbaka pengar på momsen regelbundet, kan det fortfarande vara bättre att köra på månadsmoms för att förbättra kassaflödet.

Vad gäller för EU-handel?
Om företaget har bedrivit handel inom EU måste årsvis moms både redovisas och betalas senast den 26:e i andra månaden efter räkenskapsårets slut. Har företaget däremot inte köpt eller sålt något inom EU, kan momsdeklarationen lämnas in samtidigt som inkomstdeklarationen.

Så byter du till årsvis moms
Om du vill byta från till exempel kvartalsvis till årsvis moms måste du meddela Skatteverket och få ett godkännande. Ju tidigare du anmäler bytet, desto bättre!

Så här gör du:
Skriv ett brev till Skatteverket där du ber om att få byta redovisningsperiod för moms. Skicka brevet till skattekontoret där företaget är registrerat.

Använd Verksamt: Har du bank-ID eller annan e-legitimation? Då kan du enkelt anmäla bytet digitalt.

Skatteverket kan även godkänna ett byte senare, fram till den tidpunkt då din första momsdeklaration för 2024 ska lämnas.

Att byta till årsvis moms är enkelt och kan göra mycket för att förenkla företagets administration. Fundera på vad som passar bäst för din verksamhet och börja processen redan nu!

Tillbaka till tipsen

Tips 8: Byte av tjänstebil

Tjänstebilen kan också vara en del av din skatteplanering.

Byter du eller dina anställda tjänstebil mitt i månaden? Då finns det en del regler att ha koll på, eftersom förmånsvärdet för bilen alltid beräknas för en hel månad – oavsett om du haft bilen i en dag eller 30 dagar.

Hur funkar det?
Om du får en ny tjänstebil, oavsett om det är den 2:a eller den 28:e i månaden, gäller förmånsvärdet för hela den månaden. Det kan vara lätt att glömma, men det påverkar hur mycket du eller företaget betalar i skatt.

Exempel:
Du får en Volvo som tjänstebil den 28 juni 2023, och bilens förmånsvärde är 5 500 kr per månad. Även om du bara använder bilen i tre dagar den månaden, räknas hela månaden. För 2023 blir bilförmånsvärdet alltså 38 500 kr (7 månader x 5 500 kr).

Hade bilen levererats redan den 2 juni? Förmånsvärdet hade ändå varit detsamma för juni, eftersom värdet alltid gäller för en hel månad oavsett leveransdag.

Vad händer om du byter bil mitt i månaden?
Säg att du hade en VW Golf fram till den 28 juni, med ett förmånsvärde på 4 000 kr per månad. Sedan byter du till Volvon med ett förmånsvärde på 5 500 kr. För perioden januari till juni blir det så här:

Golfens värde januari–juni: 24 000 kr (6 månader x 4 000 kr).

Volvons värde juli–december: 33 000 kr (6 månader x 5 500 kr).

Totalt förmånsvärde för 2023: 57 000 kr.

Men om bytet hade skett den 2 juni istället? Då räknas juni som en hel månad med Volvon, och det totala värdet blir 58 500 kr. Det beror på att den bil du haft längst under månaden styr förmånsvärdet.

Om bilarna används lika länge i juni?

Om båda bilarna används exakt lika många dagar i månaden, styr den bil med högst förmånsvärde. Så för juni skulle Volvon ändå räknas, och det totala värdet blir fortfarande 58 500 kr.

Tillbaka till tipsen

Tips 9: Solceller på villan

Skaffa solceller till din villa och njut av både grön energi och ekonomiska fördelar. Visste du till exempel att inkomster från solcellerna i de flesta fall är helt skattefria? Här är allt du behöver veta:

Skattefritt upp till 40 000 kronor
Om du producerar el med solceller på din privatbostad beskattas inkomsterna som kapitalinkomst, precis som andra inkomster från bostaden. Men här kommer det bästa: du får varje år ett schablonavdrag på 40 000 kronor, vilket betyder att inkomster upp till den summan inte beskattas alls. För många villaägare innebär det att hela inkomsten från solcellerna blir skattefri.

Skattereduktion för grön el
Produktion av förnybar el kan dessutom ge rätt till skattereduktion. För att kvalificera dig behöver du:

• Mata in och ta ut el från samma anslutningspunkt.
• Ha en säkring på max 100 ampere.
• Anmäla till ditt nätbolag att du producerar förnybar el.

Ingen elskatt för mindre anläggningar
Om din solcellsanläggning har en sammanlagd installerad toppeffekt på mindre än 500 kilowatt, och du inte äger andra elproduktionsanläggningar, slipper du betala elskatt.

Vad händer om du säljer el?
Har du avtal om att sälja överskottsel? Då räknas du som en självständig näringsidkare och blir skyldig att betala moms. Men det finns en fördel:

Om din försäljning är mindre än 80 000 kronor exklusive moms per år, behöver du inte registrera dig för moms.

Säljer du för mer än det? Då måste du betala moms, men du får också dra av ingående moms på inköp till anläggningen.

Tillbaka till tipsen

Tips 10: Jobba i enskild firma när fåmansföretaget vilar

Har du avslutat arbetet i ditt fåmansföretag och funderar på nästa steg? Om du låter företaget vila i minst fem år, får du lägre skatt på utdelningar och försäljning av aktierna – bara 25 procent istället för en högre skattesats. Men hur funkar det egentligen?

Så funkar karenstiden
Om du slutar arbeta i företaget behöver du vänta i fem år innan skattesatsen sjunker till 25 procent. Under den tiden får du inte arbeta i något annat fåmansföretag, vilket kan kännas som en lång väntan.

Lösningen? Enskild firma!
Här kommer en bra nyhet: en enskild firma räknas inte som ett fåmansföretag. Det betyder att du kan starta en enskild firma och fortsätta jobba där under karenstiden, utan att det påverkar möjligheten till den lägre skattesatsen när de fem åren har gått.

Om ditt fåmansföretag vilar i minst fem år får du lägre skatt (25 procent) på utdelningar och vinster.

Du kan fortfarande jobba – bara inte i ett annat fåmansföretag.

Att låta företaget vila kräver lite tålamod, men med en enskild firma kan du hålla igång arbetet och samtidigt dra nytta av den lägre skattesatsen längre fram. Perfekt lösning, eller hur?

Tillbaka till tipsen