Egenavgifter är ett samlingsnamn för de sociala avgifter som en egenföretagare själv måste betala in till staten.
Löner > Egenavgifter
Som egenföretagare betalar du egenavgifter
En arbetsgivare betalar sociala avgifter, främst så kallade arbetsgivaravgifter, för varje anställd. Arbetsgivaravgifterna betalas in till staten, och ska bland annat finansiera pensioner, sjukvård och social omsorg. Den som bedriver verksamhet som egenföretagare måste själv betala in arbetsgivaravgifterna. De kallas då egenavgifter. Skatteverket är den myndighet som administrerar arbetsgivar- och egenavgifterna.
Den som driver enskild firma, handelsbolag eller kommanditbolag och är godkänd för F-skatt eller FA-skatt räknas som egenföretagare. Ett godkännande för F-skatt betyder att det är företagaren själv som ansvarar för att betala in skatter och egenavgifter varje månad. Den som både bedriver enskild näringsverksamhet och har anställning ska vara godkänd för både F- och A-skatt, så kallad FA-skatt. För den som är godkänd för FA-skatt gäller att egenföretagaren själv betalar skatt och egenavgifter för de inkomster som genererats i näringsverksamheten, medan arbetsgivaren drar av skatt och betalar arbetsgivaravgifter på lönen.
Egenavgifterna beräknas på verksamhetens överskott
Egenavgifterna beräknas på företagarens nettointäkt, det vill säga verksamhetens överskott. För att räkna fram den beräknade vinsten gör man en uppskattning av intäkterna och de avdragsgilla kostnaderna för året. Från det beloppet räknar man som huvudregel av 25 procent, vilket är ett schablonavdrag som ska motsvara de egenavgifter företagaren ska betala. Det belopp man får fram benämns nettointäkt efter schablonavdrag och motsvarar den skattemässiga nettointäkten. Egenavgifter ska endast betalas på inkomst av aktiv näringsverksamhet. På inkomster av passiv näringsverksamhet betalas istället särskild löneskatt.
Med anledning av coronaviruset och dess ekonomiska följder sänktes egenavgifterna tillfälligt under beskattningsåret 2020. Därför måste två beräkningar göras: schablonavdrag medges med 10 procent upp till ett överskott om högst 111 111 kronor. På överskott som överstiger 111 111 kronor får avdrag med 25 procent göras.
Egenavgifternas sammansättning
För aktuell information om egenavgifternas sammansättning hänvisar vi till Skatteverket.
Egenavgifter på engelska
Self-employment contributions
Relaterade ord
Sociala avgifter
Arbetsgivaravgifter
I Ekonomiordlistan hittar du fler ekonomiska begrepp, termer och ord
