Arbetsgivaravgifter är de avgifter som en arbetsgivare betalar till staten för sina anställda. Läs vidare för att ta reda på vad som ingår i avgifterna, hur det fungerar för pensionärer, när de ska betalas, och mer!
Löner > Arbetsgivaravgifter
Vad är en arbetsgivaravgift?
Arbetsgivaravgifter är de avgifter som en arbetsgivare betalar till staten utöver lönerna som utbetalas till anställda. Dessa avgifter är en del av de sociala avgifterna, och används för att finansiera det svenska socialförsäkringssystemet.
Arbetsgivaravgiften är 31,42 procent av den anställdes bruttolön, och består av flera olika avgifter, varav en stor del går till bland annat pensioner, sjukvård och social omsorg.
En arbetsgivare betalar arbetsgivaravgifter till staten
Skatteverket använder begreppet sociala avgifter som ett samlingsnamn för lagstiftade arbetsgivaravgifter och egenavgifter. Egenavgifter är de sociala avgifter som en egenföretagare som bedriver verksamhet i form av enskild firma, handelsbolag eller kommanditbolag själv betalar. Den myndighet i Sverige som administrerar arbetsgivaravgifterna och egenavgifterna är Skatteverket.
Lästips: Vad kostar en anställd?
Vad ingår i arbetsgivaravgifterna?
Arbetsgivaravgiften består av flera olika avgifter som tillsammans utgör den totala arbetsgivaravgiften. Nedan listas de olika komponenterna som arbetsgivaren betalar:
- Ålderspensionsavgift: 10,21 procent
- Efterlevandepensionsavgift: 0,60 procent
- Sjukförsäkringsavgift: 3,55 procent
- Arbetsskadeavgift: 0,20 procent
- Arbetsmarknadsavgift: 2,64 procent
- Allmän löneavgift: 11,62 procent
Alla dessa ger en totala arbetsgivaravgift på 31,42 procent av den anställdes bruttolön.
Vad är den allmänna löneavgiften?
Den allmänna löneavgiften är en del av arbetsgivaravgifterna och utgör den största enskilda posten i avgiften. Till skillnad från övriga sociala avgifter är den allmänna löneavgiften inte kopplad till några specifika socialförsäkringsförmåner, utan den går direkt in i statsbudgeten. Den har successivt höjts genom åren och används som en finansieringskälla för statliga utgifter.
Arbetsgivaravgiften för pensionärer
Om den anställde har fyllt 66 år vid årets början gäller en lägre arbetsgivaravgift. För dessa anställda betalar arbetsgivaren endast ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Detta gäller för att uppmuntra arbetsgivare att anställa äldre personer och därmed hålla dem kvar på arbetsmarknaden.
Särskild löneskatt - vad är detta?
Särskild löneskatt är en skatt som tas ut på vissa typer av inkomster där arbetsgivaravgifter inte tillämpas. Den används exempelvis på pensionskostnader och vissa ersättningar till personer som inte omfattas av det vanliga socialförsäkringssystemet.
Den tillämpas bland annat på premier till tjänstepensionsförsäkringar och är en separat avgift utöver arbetsgivaravgifterna. Skattesatsen varierar beroende på inkomsttypen, men är i många fall 24,26 procent.
Arbetsgivaravgifter beräknas på den anställdes lön
Arbetsgivaren ska betala in och redovisa inkomstskatt och arbetsgivaravgifter för de anställda till Skatteverket en gång i månaden. Arbetsgivaravgifterna beräknas på den anställdes bruttolön, inklusive skattepliktiga förmåner.
Om den anställdes bruttolön inklusive förmåner kan antas uppgå till mindre än 1 000 kronor under inkomståret behöver arbetsgivaren inte betala arbetsgivaravgifter eller göra skatteavdrag.
När betalas arbetsgivaravgifter?
Arbetsgivaravgifterna ska betalas in till Skatteverket en gång i månaden. Inbetalningen görs tillsammans med den anställdes avdragna preliminärskatt. Skatteverket fastställer exakta förfallodagar för varje år, men generellt gäller att:
- Om företaget har en omsättning under 40 miljoner kronor per år ska betalningen vara Skatteverket tillhanda den 12:e varje månad.
- Om omsättningen överstiger 40 miljoner kronor ska betalningen ske senast den 26:e varje månad.
Sänkta arbetsgivaravgifter och regionalt stöd
Det finns olika former av stöd och nedsättningar av arbetsgivaravgifterna som arbetsgivare kan ansöka om:
- Växa-stöd: För enskilda nystartade företag som anställer sin första medarbetare finns en tillfällig nedsättning av arbetsgivaravgifterna. Istället för 31,42 procent betalar arbetsgivaren endast ålderspensionsavgiften på 10,21 procent under 24 månader.
OBS: Detta gäller endast på ersättning upp till 25 000 kronor per månad som betalas till din första anställda. På ersättning över 25 000 kronor betalar du full arbetsgivaravgift (31,42 procent). - Regionalt stöd: Företag i vissa geografiska områden med hög arbetslöshet kan erhålla lägre arbetsgivaravgifter.
Har arbetsgivaravgiften alltid varit 31,42 procent?
Arbetsgivaravgifterna infördes i Sverige på 1960-talet och har sedan dess genomgått flera förändringar. Initialt var avgiften lägre, men med tiden har den ökat och förändrats i struktur för att finansiera olika delar av välfärdssystemet.
Tidigare bestod arbetsgivaravgifterna huvudsakligen av pensions- och sjukförsäkringsavgifter, medan de idag inkluderar fler poster, såsom allmän löneavgift och arbetsmarknadsavgift.
Arbetsgivaravgifter i andra länder
Sveriges arbetsgivaravgifter är relativt höga jämfört med många andra länder i EU. Exempelvis:
- Danmark har en betydligt lägre arbetsgivaravgift, men arbetsgivare där bidrar istället mer till individuella pensionsplaner.
- Tyskland har arbetsgivaravgifter som är liknande Sveriges, men med större variation beroende på delstat.
- Finland har en mer flexibel arbetsgivaravgiftsmodell där mindre företag ofta betalar en lägre andel.
Är arbetsgivaravgifterna annorlunda för en enskild firma?
Enskilda näringsidkare betalar inte arbetsgivaravgifter på samma sätt som aktiebolag. Istället betalar de egenavgifter, som fungerar som en motsvarande avgift för att finansiera socialförsäkringssystemet.
Egenavgifterna ligger på ungefär samma nivå som arbetsgivaravgifterna, men kan variera beroende på inkomst och eventuella avdrag.
Arbetsgivaravgifter på engelska
Employer contributions
Relaterade ord
Arbetsgivare
Egenavgifter
Sociala avgifter
Bruttolön
Nettolön
I vår ekonomiska ordlista hittar du fler ekonomiska begrepp, termer och ord
