En kassaflödesanalys visar ett företags likviditetsförändring under en viss period.
Företagsredovisning > Kassaflödesanalys
En kassaflödesanalys visar förändringen i likvida medel
En kassaflödesanalys, även känd som en "cash flow analysis" på engelska, är en viktig komponent i ett företags finansiella rapportering. Rapporten visar uppgifter om ett företags finansiella flöden, det vill säga inbetalningar och utbetalningar och ger information kring verksamhetens likvida medel över en viss period.
Genom att detaljerat kartlägga inflöden och utflöden av pengar, målar en kassaflödesanalys upp en bild av företagets finansiella hälsa och dess förmåga att ta sig an framtidens möjligheter och utmaningar.
Den välkända budgettavlan i Lyxfällan är i själva verket en kassaflödesanalys.
Kassaflödesanalysens 3 delar
Kassaflödet från den löpande verksamheten
Kassaflödet från den löpande verksamheten visar företagets huvudsakliga intäktsgenerande aktiviteter, som bland annat försäljning, varulager, kundfordringar, kortfristiga skulder och justeringar för avskrivningar.
Kassaflödet från investeringsverksamheten
Den här delen analyserar verksamhetens investeringar och innehåller information om köp och försäljning av anläggningstillgångar samt andra långsiktiga investeringar. Detta visar företagets utgifter och inkomster från sina investeringsbeslut.
Kassaflödet från finansieringsverksamheten
Denna del ger en överblick över verksamhetens aktiviteter som påverkar eget kapital och skulder. Inklusive aktiviteter som nyemissioner, lån, återbetalningar och utdelningar.
Vilka företag måste lämna in en kassaflödesanalys?
Enligt årsredovisningslagen (1995:1554) är större företag skyldiga att inkludera en kassaflödesanalys i sin årsredovisning.
Vad som räknas som ett större företag beskrivs i årsredovisningslagen: ”företag vars andelar, teckningsoptioner eller skuldebrev är upptagna till handel på en reglerad marknad eller en motsvarande marknad utanför Europeiska ekonomiska samarbetsområdet”.
Dessutom ska företaget uppfylla kriterier såsom:
- Antalet anställda
- Medelantalet anställda i verksamheten har under vart och ett av de två senaste räkenskapsåren uppgått till mer än 50
- Balansomslutning
Företagets redovisade balansomslutning har för vart och ett av de två senaste räkenskapsåren uppgått till mer än 40 miljoner kronor - Nettoomsättning
Företagets redovisade nettoomsättning har för vart och ett av de två senaste räkenskapsåren uppgått till mer än 80 miljoner kronor
Ett börsnoterat företag räknas alltid som ett större företag. Det betyder att börsnoterade företag alltid omfattas av kravet om att lämna en kassaflödesanalys i samband med sin årsredovisning.
Andra delar som ingår i årsredovisningen är:
- en balansräkning
- en resultaträkning
- noter
- en förvaltningsberättelse
Vad är syftet med en kassaflödesanalys?
Syftet med en kassaflödesanalys är att förklara förändring av ett företags likvida medel. En kassaflödesanalys kan vara till nytta både internt för företaget och externt för verksamhetens intressenter.
Internt kan en kassaflödesanalys bidra till ökad kontroll över penningströmmarna i företaget. Även för externa intressenter, såsom till exempel långivare och investerare, är företagets finansiella tillstånd intressant, eftersom de ger en djupare förståelse för verksamhetens förändrade finansiella styrka, framtida lönsamhet och förmåga att återbetala skulder.
En kassaflödesanalys är också användbar vid jämförelser mellan olika företag. Kassaflödesanalys används också för att uppskatta förväntade framtida kassaflöden inom ett företag.
Även om det inte finns något lagstadgat krav att mindre företag måste lämna en kassaflödesanalys, är det ett bra verktyg för att förstå och förbättra verksamhetens finansiella hälsa!
En kassaflödesanalys kallas ibland även finansieringsanalys
Kassaflödesanalys och finansieringsanalys är två olika namn på samma analys. Sedan lagändringen 2014 har "kassaflödesanalys" blivit den föredragna termen. Ändringen innebär att finansieringsanalys i fortsättningen kommer att benämnas kassaflödesanalys i årsredovisningslagen.
Kassaflödesanalys mall
I en kassaflödesanalys-mall fyller du i in- och utbetalningar inom kategorierna:
- Den löpande verksamheten
- Investeringsverksamheten
- Finanseringsverksamheten
Resultatet blir ditt företags kassaflöde.
Vad är fritt kassaflöde?
Fritt kassaflöde är den summa som är kvar efter att företagets operativa kostnader har dragits.
Fritt kassaflöde kan räknas ut med följande formel:
Fritt kassaflöde = Operativt kassaflöde - Investeringskostnader
Operativt kassaflöde är det kassaflöde som genereras av den löpande verksamheten.
Kassaflödesanalys på engelska
Cash flow statement, statement of cash flows
Relaterade ord
Balansräkning
Finansieringsanalys
Kassaflöde
Resultaträkning
Årsredovisning
Årsredovisningslagen
Här arbetar experter, journalister och skribenter med att ta fram aktuell och intressant information för dig som ska starta eller driver företag. Våra artiklar uppdateras löpande men upptäcker du något fel är du välkommen att kontakta oss.
