Som arbetsgivare är det viktigt att förstå skillnaden mellan semesterlön, semestertillägg och semesterersättning. Det påverkar både planering, lönehantering och personalens rättigheter. Här förklarar vi begreppen, hur du räknar på dem och vad lagen säger.
Löner > Semesterlön
Semesterlön
Semesterlön är den ersättning den anställde får vid betald semester, alltså när hen tar ut semesterdagar som är intjänade med lön. Förenklat ersätter semesterlönen ordinarie lön, och innebär i praktiken att den anställde får sin ordinarie lön tillsammans med ett extra påslag – semestertillägget. Semestertillägget är ett lönetillägg per semesterdag.
Semester tjänas vanligtvis in under perioden 1 april till 31 mars (intjänandeåret), och tas ut under kommande semesterår (uttagsåret).
Semestertillägg
Semestertillägget är ett extra lönetillägg utöver den vanliga semesterlönen, och gäller när du använder sammalöneregeln. Enligt semesterlagen är tillägget 0,43 procent av månadslönen per betald semesterdag.
Observera att många kollektivavtal kan ge ett högre semestertillägg än lagen. Kontrollera alltid avtalet. Även fasta lönetillägg, som exempelvis ob-tillägg eller fasta bonusar, kan påverka beräkningen beroende på kollektivavtal eller praxis.
Semestertillägget på rörliga lönedelar eller rörlig lön ska enligt lag betalas ut senast en månad efter semesterårets slut.
Semesterersättning
Semesterersättning är en ersättning som betalas ut när en anställd tjänat in semestern men inte har tagit ut den i ledighet. Det gäller:
- Anställda med tidsbegränsade eller tillfälliga anställningar (vanligtvis under tre månader)
- När en anställning avslutas
Semesterersättning kan omfatta både sparade semesterdagar från tidigare år och intjänade dagar för innevarande år. Den kan betalas ut löpande, exempelvis varje månad för visstidsanställda, eller i slutet av anställningen.
Förskottssemester– semester som man inte tjänat in än
Förskottssemester innebär att en anställd får betald semester innan den tjänats in, vanligtvis i början av anställningen.
Semesterledigheten tjänas in ett år (intjänandeåret) och tas ut året därpå (uttagsåret) men betalda semesterdagar kan också ges ut i förskott av dig som arbetsgivare, s.k. förskottssemester. Då är de pengarna ett “lån” som normalt skrivs av efter fem års anställning.
Enligt semesterlagen löper ett semesterår från 1 april till och med 31 mars året därpå. I kollektivavtal kan dock perioden vara en annan.
Tips! Flest småföretag i Sverige väljer ett löneprogram från Visma Spcs. Upptäck våra löneprogram!
Semesterlagen
Enligt semesterlagen har alla som arbetar rätt till semester i form av ledighet, lön och ersättning. Alla oavsett form av anställning får samma rättigheter. Det spelar alltså ingen roll om dina anställda är vikarier, timanställda eller tillsvidareanställda. Men det finns en del undantag och man ska också skilja på betald och obetald ledighet.
Semestern tjänar dina anställda vanligtvis in mellan 1 april till 31 mars året innan de kan ta ut semester. Den som har jobbat full tid har rätt till 25 dagars semester. Vissa företag erbjuder mer semester som en förmån för sina anställda.
Ladda ner gratis PDF-mall för anställningsavtal
Hur räknar man ut semesterlön? Två olika metoder
Du kan räkna ut semesterlönen enligt två olika beräkningsmodeller: enligt sammalöneregeln eller procentregeln. Båda används beroende på anställningsform och typ av lön.
Semesterlön enligt sammalöneregeln (för fast månadslön)
Denna modell används för anställda med fast lön. Semesterlönen består då av:
- Ordinarie månadslön under semestern
- Semestertillägg – ett extra påslag per semesterdag
Enligt semesterlagen är semestertillägget 0,43 procent av månadslönen per betald semesterdag. Kollektivavtal kan ange en annan, ofta högre, procentsats.
Exempel: En anställd med 30 000 kr i månadslön får 129 kr i semestertillägg per dag (0,0043 × 30 000). Vid 20 semesterdagar blir det 2 580 kr i semestertillägg – utöver den vanliga lönen. Semesterlönen för 20 dagar blir då 32 580 kronor totalt.
Semesterlön enligt procentregeln (för timlön eller varierande sysselsättningsgrad)
Används för anställda utan fast månadslön, t.ex. timanställda.
- Semesterlönen beräknas som 12 procent av den intjänade lönen under intjänandeåret, enligt semesterlagen.
- Om den anställde har rörliga lönedelar som provision eller bonus ska semesterlönen för dessa räknas separat.
Exempel:
En timanställd har tjänat totalt 120 000 kr i lön under intjänandeåret. Semesterlönen enligt procentregeln blir då:
12 % × 120 000 kr = 14 400 kr i semesterlön
Obs: Kollektivavtal kan ange en högre procentsats än 12 procent.
Hur räknar man ut semesterersättning?
Till skillnad från semesterlön, som betalas ut när den anställde tar ledigt, betalas semesterersättning ut när semesterdagar inte tagits ut – till exempel vid avslutad anställning.
Semesterersättning beräknas vanligtvis enligt procentregeln. Enligt semesterlagen ska ersättningen vara minst 12 procent av den intjänade lönen under anställningen. Kollektivavtal kan dock ange en annan, ofta högre, procentsats. Semesterersättning gäller bara för semesterdagar som inte tagits ut. Kontrollera alltid vad som står i aktuellt kollektivavtal.
Exempel: Har en anställd tjänat 100 000 kr under anställningen, blir semesterersättningen minst 12 000 kr (0,12 × 100 000).
Hur räknar man ut semestertillägg?
Semestertillägget beräknas som 0,43 procent av den aktuella månadslönen per semesterdag, enligt semesterlagen. Har ni kollektivavtal kan en högre procentsats gälla – ibland upp till 1,45 procent. Även fasta lönetillägg, som ob-ersättning eller fasta bonusar, kan räknas in.
Exempel: En anställd med 30 000 kr i månadslön får 129 kr i semestertillägg per dag (0,0043 × 30 000). Vid 20 dagar blir det totalt 2 580 kr.
När betalar man ut semesterlönen?
Semesterlön betalas vanligen ut samtidigt som dina anställda har semester men det är inte alltid så. Har du timanställda som arbetar hos dig i högst tre månader kan du betala ut semesterersättningen samtidigt med lönen vilket kan vara praktiskt när din extrapersonal har varierande arbetstider.
Vem har rätt till semesterlön?
Alla anställda har rätt att tjäna in semester – oavsett anställningsform. Även vid vissa frånvaroperioder gäller detta:
- 120 dagar vid föräldraledighet
- 180 dagar vid sjukdom
Dessa räknas som semestergrundande frånvaro enligt semesterlagen.
Hur många semesterdagar får man per månad?
Låt oss utgå från att den anställde har 25 semesterdagar per år. Det innebär att den personen tjänar in cirka två dagar per månad i semester. Erbjuder du mer semester per år tjänar de också in fler dagar per månad.
Kan jag som arbetsgivare ge fler än 25 semesterdagar?
Ja, du kan till exempel ge medarbetaren fler semesterdagar om du så önskar, även om de inte har rätt till fler enligt semesterlagen. Fackförbund kan också förhandla fram bättre villkor åt sina anslutna med arbetsgivaren, vilket då gäller alla anställda på arbetsplatsen.
Kan man spara semesterdagar?
Ja. En anställd kan spara överskjutande semesterdagar i upp till fem år – men måste enligt lagen ta ut minst 20 betalda dagar varje år.
Vad händer med sparad semester när en anställd slutar?
När en anställd avslutar sin anställning har hen rätt till semesterersättning för både intjänade och sparade semesterdagar som inte tagits ut. Ersättningen ska enligt semesterlagen betalas ut senast en månad efter anställningens slut, om inget annat anges i kollektivavtal.
Tänk på: Om den anställde har fått förskottssemester som inte tjänats in, kan detta regleras genom avdrag – enligt företagets policy eller kollektivavtal.
Skattepåverkan
Semesterlön, semestertillägg och semesterersättning är skattepliktiga inkomster och omfattas av arbetsgivaravgifter. Det är viktigt att du som arbetsgivare redovisar semesterersättningar i lönespecifikationen, gör rätt skatteavdrag och betalar in arbetsgivaravgifter i samband med varje löneutbetalning.
Tips! Flest småföretag i Sverige väljer ett löneprogram från Visma Spcs. Upptäck våra löneprogram!
Här arbetar experter, journalister och skribenter med att ta fram aktuell och intressant information för dig som ska starta eller driver företag. Våra artiklar uppdateras löpande men upptäcker du något fel är du välkommen att kontakta oss.
