Går du med vinst i ditt aktiebolag? Grattis! Då kan du välja att ta ut pengar från ditt bolag, antingen som lön eller utdelning. Vilket du väljer kommer bland annat att påverka din pension, sjukersättning och föräldrapenning, men också vilken skatt du ska betala. Så, väljer du att ta ut lön eller att ta utdelning istället?
Skatter & skatteregler > Utdelning eller lön
För att få det mest fördelaktiga utfallet behöver vi hitta balansen mellan lön och utdelning, och ett viktigt första steg är att bli insatt i vilka regler som gäller.
Låter det krångligt? Det är bara att läsa vidare, vi kommer att förklara!
Lön eller utdelning – vad är skillnaden?
Nu ska vi reda ut skillnaden mellan lön och utdelning. Det vill säga, vilket är bäst och när ska du välja vad?
När du tar ut lön från ditt aktiebolag, så räknas den summan in i ditt trygghetssystem hos till exempel Försäkringskassan och Pensionsmyndigheten. Detta är något som alla som äger aktier i företaget behöver vara medvetna om.
Men du betalar å andra sidan vanligtvis mer skatt och avgifter på pengarna från din lön, än du gör på utdelning som endast har 20 procent skatt upp till en viss gräns (gränsbeloppet).
Dessa regler kan komma att ändras snart, så passa på att ta reda på vad som gäller just nu.
Hur påverkas dina sociala förmåner?
Det är viktigt att komma ihåg att valet mellan lön och utdelning inte bara handlar om skatteplanering, utan också om din framtida trygghet. Din lön ligger till grund för beräkningen av flera sociala förmåner:
- Pension: Din pensionsgrundande inkomst baseras på den lön du tar ut. Om du bara tar utdelning riskerar du att få en lägre pension.
- Föräldrapenning och sjukpenning: Dessa ersättningar beräknas även de på din lön. En lägre lön kan därför leda till lägre ersättningsnivåer vid sjukdom eller föräldraledighet.
Hur stort gränsbelopp på utdelningen?
Hur stort gränsbeloppet är varierar och det går att räkna ut två olika sätt, antingen genom schablonregeln (förenklingsregeln) eller huvudregeln. Huvudregelns gränsbelopp består av en räntebaserad del och en lönebaserad del.
Schablonregeln/Förenklingsregeln
Schablonregeln beräknar beloppet som 275 % av inkomstbasbeloppet året före beskattningsåret.
För beskattningsåret 2024 är schablonbeloppet 204 325 kronor och för utdelning som istället tas ut under 2025 är gränsbeloppet 209 550 kronor enligt schablon.
Det är viktigt att notera att schablonregeln inte kan användas tillsammans med löneunderlaget. Alltså, om du vill räkna med lönebaserad utdelning måste du använda dig av huvudregeln istället.
Tips: Vill du ha hjälp med att starta AB? Det finns ekonomiska fördelar med att starta innan årsskiftet – du får nämligen ett extra år med lågbeskattad utdelning.
Starta AB? Vi hjälper dig!
Starta nytt aktiebolag? Vi hjälper dig starta snabbt och enkelt. Exakt två timmar tar det.
Huvudregeln (räntebaserad utdelning + lönebaserad utdelning)
Räntebaserad del
Den räntebaserade delen är omkostnadsbeloppet vid årets ingång gånger statslåneräntan plus 9 procentenheter. När man räknar på statslåneräntan använder man den räntesats som gällde den 30 november året innan.
Eftersom statslåneräntan var 1,96 procent 30 november 2024 blir den räntebaserade delen omkostnadsbeloppet x 10,96 procent (0,0196 + 0,09) för 2025.
Motsvarande siffror för utdelning under 2024 blev 11,62 procent eftersom statslåneräntan var 2,62 procent under 2023.
Lästips: K10 blanketten - allt du behöver veta!
Omkostnadsbeloppet
Omkostnadsbeloppet är det belopp som du har betalat för dina aktier i ditt aktiebolag. Omkostnadsbeloppet kan räknas upp med index om anskaffningen skett före 1990.
Omkostnadsbeloppet ska minskas med tillskott som gjorts i annat syfte än att tillföra kapital till företaget på längre sikt. Du kan alltså inte tillföra kapital tillfälligt till bolaget för att få ett större omkostnadsbelopp. Tillskott som får tillgodoräknas bör vara tänkt att användas i företaget under minst två år.
Lönebaserad del
Den lönebaserade delen är hur mycket lön du har betalat ut aktuellt år. Som vi nämnde i början av texten är utdelning inte till grund för några förmåner i välfärdssystemet som pension, föräldrapenning eller sjukpenning, även om utdelningen skulle bli tjänstebeskattad.
För tjänstebeskattad blir den nämligen om du tar ut utdelning i ditt bolag som överstiger gränsbeloppet.
Brytpunkter och marginalskatt
För att maximera din ekonomiska situation är det viktigt att ha koll på brytpunkterna för statlig inkomstskatt. Om din lön överstiger brytpunkten kan du behöva betala en högre marginalskatt. Att balansera lön och utdelning på ett smart sätt kan hjälpa dig att undvika hög beskattning samtidigt som du bygger upp pensionsgrundande inkomst och säkerställer tillgång till sociala förmåner.
Vad är 3:12-reglerna?
3:12-reglerna är ett skattesystem som styr hur utdelning och kapitalvinst från fåmansbolag beskattas. Dessa regler är framtagna för att motverka att inkomst från arbete omvandlas till lågbeskattad kapitalinkomst. Reglerna påverkar hur stort gränsbelopp du kan ta ut som utdelning med den lägre skattesatsen på 20 procent.
Gränsbeloppet beräknas antingen enligt schablonregeln eller huvudregeln, som vi tidigare beskrivit. 3:12-reglerna är viktiga för att avgöra hur mycket utdelning som kan tas ut till låg skatt och hur eventuell överstigande utdelning beskattas som tjänst.
Reglerna omfattar även hur kapitalvinst vid försäljning av aktier i fåmansbolag beskattas. För att förstå hur 3:12-reglerna påverkar ditt företag och dina uttag är det viktigt att planera noga och följa aktuella riktlinjer från Skatteverket. Ett välplanerat uttag kan hjälpa dig att minimera skatt och maximera de ekonomiska fördelarna av ditt aktiebolag.
Fördelar med att ta ut lön
Att ta ut lön från ditt aktiebolag innebär flera tydliga fördelar som påverkar både din kortsiktiga och långsiktiga ekonomiska trygghet:
Pensionsgrundande inkomst
Din lön ligger till grund för din allmänna pension. Genom att ta ut en högre lön ökar du den pensionsgrundande inkomsten, vilket ger dig en bättre ekonomisk situation som pensionär.
Sociala förmåner
Lön är också avgörande för beräkningen av sociala förmåner som sjukpenning, föräldrapenning och arbetslöshetsersättning. Ju högre lön du tar ut, desto större trygghet får du vid livsförändringar.
Nå brytpunkter för förmåner
Genom att ta ut en lön som når över vissa brytpunkter kan du maximera de sociala förmånerna och säkerställa en högre ersättningsnivå vid behov.
Styrning av bolagets utgifter
Att ta ut lön innebär också att bolaget betalar arbetsgivaravgifter, vilket är avdragsgillt och minskar den beskattningsbara vinsten i företaget.
Fördelar med att ta utdelning
Utdelning från aktiebolaget kan vara ett skatteeffektivt sätt att få ut vinsten, särskilt när det görs inom gränsbeloppet:
Låg beskattning
Utdelning som tas ut inom gränsbeloppet beskattas med endast 20 procent, vilket är betydligt lägre än skatten på lön.
Flexibilitet i uttag
Till skillnad från lön behöver utdelning inte tas ut varje månad. Du kan planera och samla vinster för att ta utdelning under specifika år när det passar dig bäst.
Kapitalbaserat gränsbelopp
Om ditt aktiebolag har höga omkostnadsbelopp kan du maximera utdelningsutrymmet genom att använda huvudregelns kapitalbaserade del.
Möjlighet att spara utdelning
Om du inte använder hela gränsbeloppet för ett år kan det sparas och användas för framtida utdelningar.
Kombinera lön och utdelning för bästa resultat
För att maximera både ekonomiska och sociala fördelar kan en kombination av lön och utdelning vara den bästa strategin. Här är varför:
Optimera sociala förmåner och skatteuttag
Genom att ta ut en lön som överstiger brytpunkten för statlig inkomstskatt (men inte för mycket) säkerställer du hög pensionsgrundande inkomst och social trygghet, samtidigt som du undviker onödigt hög beskattning.
Skatteeffektiv utdelning
Efter att du har tagit ut en tillräckligt hög lön för att kvalificera dig för huvudregelns lönebaserade utdelning, kan resterande vinster tas ut som utdelning inom gränsbeloppet.
Spara utdelningsutrymme för framtiden
Om bolaget går med vinst, men du inte behöver ta ut hela utdelningen, kan du spara det årliga gränsbeloppet för framtida år, vilket ger dig flexibilitet.
Bygg en långsiktig strategi
Att kombinera lön och utdelning är inte bara en fråga om skatteplanering; det handlar om att säkra din framtid. En noga balanserad strategi kan ge dig trygghet både som privatperson och företagare.
Genom att balansera lön och utdelning kan du dra nytta av det bästa av båda världarna och skapa en långsiktig ekonomisk strategi som fungerar både idag och imorgon.
Lönsamt råd för dig som ska starta nytt aktiebolag
Varför är årets ingång viktigt?
Är du en fåmansföretagare som äger aktier i företaget vid årets ingång, exempelvis 1 januari 2024, har du rätt till att beräkna gränsbeloppet, den lågbeskattade utdelningen, för det året. Det är alltid årets ingång som är avstämningstidpunkten. Det räcker med att bolaget är stiftat.
Ett aktiebolag räknas som fåmansbolag ifall företaget har maximalt fyra delägare som äger aktier som motsvarar med än hälften av rösterna i bolaget. Har du planer på att starta ett nytt aktiebolag är det därför en god idé göra det före årsskiftet. Då får du nämligen ett extra år med lågbeskattad utdelning, till skillnad från om du väntar till efter årsskiftet.
Eftersom förenklingsregeln (en schablonregel) finns, ger det ett gränsbelopp, en möjlig utdelning, på 204 325 kronor år 2024, om du startade bolaget före 2024 års ingång. I handen betyder det ett nettobelopp på drygt 163 000 kronor.
Motsvarande siffror vid utdelning år 2025 blir 209 550 kronor, om du startar bolaget före 2025 års ingång. I handen betyder det ett nettobelopp på drygt 167 000 kronor.
Ett nystartat bolag kan sällan ge utdelning direkt, och framförallt måste en bolagsstämma besluta om utdelningen innan du får den, men eftersom ett gränsbelopp kan sparas till ett kommande år, så sparar du den låga beskattningen till ett kommande år, dessutom uppräknat.
Fler skattetips: Minska dina kostnader med smart skatteplanering
Granskare: Jan-Åke Jernhem, skatteexpert
Här arbetar experter, journalister och skribenter med att ta fram aktuell och intressant information för dig som ska starta eller driver företag. Våra artiklar uppdateras löpande men upptäcker du något fel är du välkommen att kontakta oss.
