Vad betyder förlust?

Företagsredovisning > Förlust

Vad innebär ekonomisk förlust?

En ekonomisk förlust innebär att ett företag, en privatperson eller ett hushåll har haft större kostnader än intäkter. Inom företagsekonomi syftar förlust oftast på ett negativt resultat i bokslutet. Inom privatekonomi kan det handla om förlust vid försäljning, till exempel av bostadsrätt eller aktier. I många fall har du rätt att göra avdrag och få tillbaka en del av beloppet i form av skattereduktion.

1. Förlust för företag

Att redovisa en förlust är inte ovanligt – särskilt i uppstartsfasen av ett företag – men det är viktigt att förstå vad det innebär och hur det påverkar deklaration, skatter och möjligheten till exempelvis avdrag.

Om ett företag har mer kostnader än intäkter under ett räkenskapsår går det med förlust. Resultatet i bokföringen blir negativt, vilket ofta beskrivs som ett negativt rörelseresultat eller årsresultat. Förlusten påverkar det egna kapitalet negativt och kan på sikt innebära likviditetsproblem om den inte vänds till vinst.

För att räkna ut om man gått med vinst eller förlust drar man kostnaderna från intäkterna:

Intäkter – Kostnader = Resultat

Om resultatet är negativt = förlust.
Om resultatet är positivt = vinst.

Exempel:

Ett företag har 3 miljoner i kostnader men bara 2,5 miljoner i intäkter. Det innebär en förlust på 500 000 kronor.
Förlusten kan framgå av resultaträkningen som ett negativt resultat före eller efter skatt.

Vad kan orsaka förlust för ett företag?

Några vanliga faktorer är:

• Minskad försäljning eller tappade kunder
• Höga fasta kostnader, exempelvis lokalhyror eller löner
• Låga marginaler på produkter eller tjänster
• Investeringar som inte lönar sig direkt
• Ovälkomna händelser som inflation, räntehöjningar eller förändrad lagstiftning

Vad händer om ett företag går med förlust?

En tillfällig svacka är ofta hanterbar, särskilt för nya företag eller under tillväxtperioder. Men upprepade förluster kan få konsekvenser:

• Det egna kapitalet minskar
• Likviditeten försämras
• Bolaget kan tvingas upprätta kontrollbalansräkning (ABL)
• Kreditvärdigheten kan påverkas negativt

Eget kapital vid förlust

Om ett företag går med förlust påverkar detta det egna kapitalet negativt. En förlust minskar alltså företagets egna tillgångar. Om det egna kapitalet sjunker under hälften av det registrerade aktiekapitalet i ett aktiebolag måste bolaget upprätta en kontrollbalansräkning – annars kan styrelsen bli personligt ansvarig.

Hur undviker man att gå minus som företagare?

Här är några sätt att arbeta mot ett bättre resultat:

• Se över kostnaderna – kan du minska utgifter utan att tumma på kvalitet?
• Optimera prissättningen – stämmer dina priser med marknadens förväntningar och dina kostnader?
• Analysera intäktsmodellen – kan du utveckla nya erbjudanden eller ta bättre betalt?
• Gör en budget och följ upp resultatet regelbundet – på så vis upptäcker du avvikelser i tid.
• Använd ett ekonomisystem – till exempel Visma eEkonomi, som ger dig kontroll på siffrorna och underlättar analys.

2. Om du säljer din bostad med förlust

Har du sålt din bostad med förlust kan du ha rätt att göra förlustavdrag i deklarationen. Det gäller både för bostadsrätt och småhus. Du får då tillbaka en viss del av förlusten i form av skattereduktion.

Förlustavdrag vid bostadsförsäljning

I deklarationen får du dra av hälften av förlusten – alltså 50 procent. Det är detta avdrag som ligger till grund för hur stor skattereduktion du får. Du får alltså inte tillbaka halva förlusten, utan först görs ett avdrag i deklarationen (på 50 procent), och på det får du sedan en viss procent i skattereduktion.

Hur mycket får man tillbaka?

Den faktiska skattereduktionen du får beror på hur stor förlusten är:

• På den del av avdraget som motsvarar upp till 100 000 kr i förlust får du tillbaka 30 procent i skattereduktion.

På den del av avdraget som motsvarar förlust över 100 000 kr får du tillbaka 21 procent.

Exempel:
Du har sålt en bostad med 150 000 kr i förlust:

• Du får dra av 50 procent i deklarationen = 75 000 kr i avdrag
• Skattereduktion:
  • På de första 100 000 kronorna får du en skattereduktion på 30 procent, alltså 15 000 kronor.
  • För delen av förlusten som överstiger 100 000 kronor får du 21 procent i skattereduktion, alltså 5250 kronor i detta exempel.

Totalt får du tillbaka: 15 000 + 5 250 = 20 250 kr i skattereduktion.

Du ska deklarera försäljningen året efter att du sålt bostaden. På Skatteverket kan du få hjälp att räkna ut vinsten eller förlusten på din bostad.

Får man dra av mäklararvode vid förlust?
Ja, mäklararvodet är avdragsgillt och minskar din beskattningsbara vinst eller ökar din deklarerade förlust.

Så påverkar en inre reparationsfond vinsten eller förlusten

Vid försäljning av en bostadsrätt kan det finnas pengar kvar i den så kallade inre reparationsfonden. Om köparen tar över fonden, räknas summan som en del av försäljningspriset. Det innebär att ett övertagande av fonden höjer ersättningen du får för bostaden – vilket i sin tur minskar en eventuell förlust eller ökar din vinst.

Exempel:
Du säljer din bostadsrätt för 2 000 000 kronor. Köparen tar över 10 000 kronor i inre reparationsfond. Det justerade försäljningspriset blir då 2 010 000 kronor i deklarationen.

Glöm inte att ta upp fondens värde i deklarationen – annars riskerar du att redovisa en större förlust (eller lägre vinst) än du faktiskt haft.

3. Kapitalförlust – skatteavdrag och regler

Att sälja en bostad med ett minusresultat är ett exempel på en kapitalförlust. En kapitalförlust uppstår när du säljer något – till exempel en bostad, aktie eller fond – för ett lägre pris än du köpte det för. Du deklarerar då förlusten i inkomstslaget kapital.

Vad räknas som kapitalförlust?

• Försäljning av bostad med förlust
• Försäljning av aktier eller fonder under inköpsvärdet
• Förlust vid valutaväxling eller utlandsinvestering
• Försäljning av fritidshus under anskaffningspris

Avdrag för kapitalförlust när du ska deklarera

Du får göra avdrag i deklarationen för en viss del av förlusten:

• För vanliga kapitalförluster, som vid bostadsförsäljning:
  Du får dra av 50 procent upp till 100 000 kronor.
  För belopp som överstiger 100 000 kronor får du dra av 21 procent.
• För aktier och andra marknadsnoterade värdepapper:
  Du får dra av 70 procent av förlusten, förutsatt att du inte har vinster att kvitta mot.

Avdraget görs automatiskt i deklarationen och minskar din skatt.

Är förlust på kapitalförsäkring avdragsgill?

Nej, förlust på en kapitalförsäkring är inte avdragsgill. Det beror på att vinster inom kapitalförsäkringar inte beskattas direkt – istället betalar du en schablonskatt på hela innehavet varje år. Därför kan du inte göra avdrag för förluster heller.

Vad heter förlust på engelska?

Loss

Exempel på relaterade begrepp:

Vinst
Vinstmarginal
Avkastning
Aktiebolag
Resultat
Rörelseresultat