Bokföringsbrott, vad är det? Ekobrottsmyndigheten svarar

Lagar & regler > Bokföringsbrott

Det är mycket att tänka på kring bokföringen; du ska ha tid och kunskap, rätt redskap och rätt program. Och du vill ju inte riskera att göra fel och i värsta fall göra dig skyldig till bokföringsbrott.

 Lästips: Bokföring – Allt du (någonsin) behöver veta om att bokföra

Vad är ett bokföringsbrott?

En viktig sak att komma ihåg är att du aldrig kommer undan ansvaret för att din bokföring är laglig oavsett om du lämnar bort bokföringen till en redovisningsbyrå eller gör den själv.

Vad är ett bokföringsbrott?

Bokföringsbrott innebär att företagets bokföring är så bristfällig, felaktig eller saknas helt att det inte går att följa verksamhetens ekonomiska ställning, förlopp eller resultat med ledning av bokföringen. Bokföringsbrott kan begås medvetet (uppsåtligt) eller genom vårdslöshet (oaktsamhet).

Sköter du som företagare inte din bokföring på det sätt som lagen säger kan du göra dig alltså skyldig till bokföringsbrott. Bokföringsbrott kan vara av olika grader: ringa bokföringsbrott, bokföringsbrott av normalgraden eller grovt bokföringsbrott. 

Bokföringsbrott är ett av de vanligaste ekonomiska brotten enligt Ekobrottsmyndigheten som bekämpar ekobrott i Sverige.

Och många företag, framförallt småföretag, är osäkra kring hur de ska bokföra. Nästan 9 av 10 brottsanmälningar till Ekobrottsmyndigheten, 87 procent, gäller enmansbolag med få eller inga anställda.

Ändringar i Bokföringslagen 2024

Från den 1 juli 2024 behöver fysiska kvitton inte längre sparas om de finns i digital form – det gäller även om du tagit en digital bild på originalkvittot. Detta underlättar för många företagare och är ett resultat av regeringens modernisering av bokföringslagen.

Exempel på bokföringsbrott

Här är några situationer som kan leda till att ett företagare eller företrädare döms för bokföringsbrott:

• Att helt utebli från bokföring
• Försenad eller utebliven årsredovisning
• Att sluta bokföra när företaget går dåligt
• Vilseledande eller falsk bokföring
• Att inte bevara bokföringsmaterial
• Bokföra på fel sätt eller långt i efterhand

Vill du undvika dessa misstag? Läs Ekobrottsmyndighetens tips längre ner i artikeln.

 Lästips: Bokföring i Excel är inte tillåtet. Vi berättar varför!

Bokföringsskyldighet

Bokföringsskyldighet innebär att du enligt bokföringslagen måste dokumentera, spara och kunna visa upp företagets ekonomiska händelser. Alla som driver näringsverksamhet är bokföringsskyldiga – oavsett företagsform.

Det gäller alltså både enskilda firmor, aktiebolag, handelsbolag och ekonomiska föreningar. Även ideella föreningar kan vara bokföringsskyldiga om verksamheten är omfattande.

Som huvudregel är det den juridiska personens företrädare – exempelvis styrelseledamot eller vd – som ansvarar för att bokföringsskyldigheten fullgörs. Bokföringsskyldighet enligt bokföringslagen är central för att undvika bokföringsbrott.

Du är ansvarig för bokföringen

En viktig sak att komma ihåg är att du aldrig kommer undan ansvaret för att din bokföring är laglig – oavsett om du lämnar bort bokföringen till en redovisningsbyrå eller gör den själv. Den som har bokföringsskyldighet och brister i detta ansvar kan dömas för bokföringsbrott.

I ett aktiebolag är det oftast den registrerade företrädaren – exempelvis en styrelseledamot eller verkställande direktör – som hålls ansvarig.

Årsredovisningen det vanligaste felet 

Enligt Ekobrottsmyndigheten finns det tre olika bokföringsbrott som är vanligast bland mindre företag:

1. Det saknas årsredovisning eller årsredovisningen har upprättats och inkommit för sent.
2. Man slutar att bokföra innan företaget går i konkurs.
3. Det finns olika brister i avstämning i konton och i verifikationer.

Brister i årsredovisningen kan leda till försvårad skattekontroll.

– Jag tror att många inte känner till att om man slutar att bokföra inför en konkurs så riskerar man att hamna i domstol. Samma sak gäller om årsredovisningen inte sköts korrekt, säger Stefan Lundberg, chefsåklagare vid Ekobrottsmyndigheten.

Undvik missar med årsredovisningen!

Att sköta årsredovisningen på ett korrekt sätt är något som väldigt många företagare missar, det visar statistiken från Ekobrottsmyndigheten tydligt. Myndigheter gör en bedömning av årsredovisningens korrekthet.

Tusentals företagare misstänks varje år för bokföringsbrott trots att de kanske bara har slarvat eller inte haft den kunskap som krävs om just årsredovisningen.

Därför är det oerhört viktigt för dig som driver eget företag att skaffa kunskap. Du behöver exempelvis känna till när årsredovisningen eller årsbokslutet senast ska vara upprättat. All information om detta hittar du hos Bolagsverket.

Olika typer av bokföringsbrott

Det finns olika typer av bokföringsbrott. '11 kap. 5 § brottsbalken' specificerar de rättsliga villkoren och straffskalorna kopplade till bokföringsbrott.

Bokföringsbrott delas in i tre grader beroende på hur allvarlig överträdelsen är:

Ringa bokföringsbrott

Detta är den lindrigaste graden. Ringa brott kan exempelvis innebära att en person underlåter att bokföra affärshändelser eller lämna oriktiga uppgifter i bokföringen. Straffet är böter eller fängelse i högst sex månader.

Bokföringsbrott av normalgraden

Här handlar det om allvarligare brister som gör det svårt eller omöjligt att följa företagets ekonomiska ställning. Det kan röra sig om utebliven bokföring, felaktigheter som inte rättats eller systematiskt slarv. Straffet kan bli villkorlig dom, böter eller fängelse i högst två år.

Grovt bokföringsbrott

'Grovt brott' får en egen rubricering och omständigheter som stora belopp eller användning av falska handlingar beaktas vid bedömningen. Straff: fängelse i lägst sex månader och högst sex år.

Men alla brister i bokföringen behöver självklart inte vara brottsliga. Mindre slarv, som att en verifikation saknas, är sällan brottsligt. Det krävs väsentliga och varaktiga brister för att det ska räknas som brott. Det är framför allt om bokföringen är obefintlig, vilseledande eller allvarligt bristfällig som det rör sig om ett grovt brott enligt lagen.

Bokföringsbrott kan bero på olika saker

Att många småföretagare inte sköter sin bokföringen korrekt kan bero på olika saker:

 Okunskap, tidsbrist eller slarv.

 Sjukdom och personliga problem kan också göra att du inte orkar ta tag i tunga saker som till exempel bokföring och då kan det snabbt gå utför.

Och just kunskapen kring bokföring och bokföringsbrott är något som Ekobrottsmyndigheten jobbar aktivt med att förbättra genom förebyggande arbete.

– Det är viktigt att veta som företagare vad du har för skyldigheter och vad som kan hända om du inte tar skyldigheterna på allvar. Att du faktiskt riskerar att bli brottsanmäld och kan hamna i belastningsregistret, säger Stefan Lundberg vid Ekobrottsmyndigheten.

Vad händer om du fälls för bokföringsbrott?

Ekobrottsmyndigheten letar inte själv upp misstänkta brott utan har två stora anmälare; Skatteverket och olika konkursförvaltare. Det är oftast de som anmäler till Ekobrottsmyndigheten om de tycker att något ser misstänkt ut.

Detta är straffen om du begår bokföringsbrott:

•  Du kan i bästa fall klara dig undan med skattetillägg från Skatteverket och även bli skönstaxerad av Skatteverket om du inte har korrekta underlag till deklarationen.
• Villkorlig dom, böter eller i grova fall fängelse upp till 6 år
• Dina tillgångar kan också bli förverkade, det vill säga staten lägger beslag på företagets pengar.

Preskription och anmälningsplikt för bokföringsbrott

Preskription och anmälningsplikt är viktiga aspekter när det gäller ekonomisk brottslighet. Preskriptionstiden för bokföringsbrott beror på brottets grad:

• Ringa bokföringsbrott: 2 år
• Bokföringsbrott av normalgraden: 5 år
• Grovt bokföringsbrott: 10 år

Preskriptionstiden räknas från den dag brottet begicks – inte från när det upptäcks.

Anmälningsplikten innebär att den som är ansvarig för bokföringen måste anmäla eventuella oegentligheter till myndigheterna.

Det är viktigt att företag och organisationer har en tydlig policy för anmälningsplikt och preskription för att säkerställa att de följer lagarna och reglerna. Genom att vara proaktiva och rapportera misstänkta brott kan företag bidra till att minska ekonomisk brottslighet och skydda sig själva från allvarliga konsekvenser.

Digitalt bokföringsprogram kan hjälpa dig att följa lagen

Hur ska du då göra för att undvika att hamna hos Ekobrottsmyndigheten för brottsutredning? Självklart ska du alltid göra din bokföring så korrekt och säker som möjligt.

Vill du minska risken för att det blir fel i bokföringen eller att bokföringen försvinner kan ett digitaliserat bokföringsprogram vara en bra lösning. Molnet-baserade tjänster lagrar bokföring och annan viktig information på ett säkert och lättåtkomligt sätt.

Ett enkelt och säkert sätt att bokföra digitalt är med bokföringsprogrammet Visma eEkonomi. Det är smidigt att använda och passar lika bra oavsett vilken typ av företag du har, litet eller större, enskild firma eller aktiebolag.

Visma eEkonomi är lika enkelt att använda var du än befinner dig, på kontoret eller på resande fot och du får värdefull support som gör dig trygg och säker. Och du sparar viktig tid som kan användas till annat i ditt företag.

Ekobrottsmyndigheten berättar: Råttor, bilinbrott och kraschade hårddiskar

Med en digitaliserad bokföring i molnet riskerar du heller inte att råka ut för otrevliga överraskningar som en kraschad hårddisk.

– Risken ökar för informationsförluster om man har bokföringen på en egen hårddisk som kan krascha. Vi får ofta höra just den förklaringen när något hänt i ett företag och bokföringen har försvunnit, säger Stefan Lundberg, chefsåklagare vid Ekobrottsmyndigheten.

– En annan klassiker är att råttor har ätit upp bokföringen eller att man har haft inbrott i sin bil och hela bokföringen har stulits. Det tycker vi på Ekobrottsmyndigheten är lite anmärkningsvärt eftersom bokföring inte känns så stöldbegärligt.

Ökad digitalisering ger ökad säkerhet

Idag är det svårare att komma undan med förklaringen att hårddisken kraschat eller att råttorna har ätit upp papperen. I takt med att allt fler företagare har digitaliserat sin bokföring är det allt mindre som lagras i hårddisk. Digitalisering kan också minska risken för brott av farlig art genom att göra det svårare att använda falska handlingar eller systematiskt angripa rättigheter.

Och Ekobrottsmyndigheten ser många fördelar med en digitaliserad bokföring i molnet.

– Digital bokföring är säkrare och det ger en helt annan sökbarhet. Informationen går alltid att ta fram i efterhand till skillnad från hårddisken. Har du en molnet-baserad leverantör så fråga också om denne kan åta sig att sköta arkiveringen för bästa säkerhet, tipsar Stefan Lundberg.

Enklare granska årsredovisningen

En annan konkret vinst med ett digitaliserat bokföringsprogram som till exempel Visma eEkonomi är att det blir enklare att granska årsredovisningen, vilket annars är ett gissel för både Ekobrottsmyndigheten och Bolagsverket.

Genom att lägga in olika sökmöjligheter digitalt istället för manuellt med en väldigt mängd papper kan Ekobrottsmyndigheten också få digitala riskindikatorer och en automatisk sökbarhet.

Tips! Hitta en redovisningsbyrå (enkelt)

Det där med bokföring, känns det lite "men orka"? Lugna puckar, det finns hjälp att få. Här hittar du en redovisningsbyrå som kan Visma Spcs.

Tips! Hitta en redovisningsbyrå (enkelt)

Det där med bokföring, känns det lite "men orka"? Lugna puckar, det finns hjälp att få. Här hittar du en redovisningsbyrå som kan Visma Spcs.

Hitta din byrå

Så undviker du bokföringsbrott – Ekobrottsmyndighetens bästa tips

1. Ha alltid koll och var påläst om vilka lagar och regler som gäller. 

2. Var alltid noggrann. Noggrannhet är A och O i all bokföring.

3. Bokför och stäm av kontinuerligt och sköt arkiveringen på ett korrekt sätt. 

4. Se till att alltid upprätta och lämna in årsredovisningen i tid.

5. Använd gärna ett digitalt bokföringsprogram - se till att välja rätt för just dig.

6. Ta professionell hjälp om du inte är van att bokföra. Anlita helst en auktoriserad redovisningskonsult och ta alltid referenser.

7.  Kom ihåg att du som företagare alltid är ansvarig för att bokföringen är laglig, oavsett om du köpt tjänsten.

8.  Använd sunt förnuft – det är alltid bra, även i bokföringssammanhang!
   

Detta är Ekobrottsmyndigheten Ekobrottsmyndigheten är en specialistmyndighet inom åklagarväsendet som bekämpar ekobrott i Sverige och även har ett samordnande ansvar när det gäller andra myndigheters insatser på området. Ekobrottsmyndigheten är också ett kunskapscentrum kring ekonomisk brottslighet som delar med sig av sin kunskap och erfarenhet. Ekobrottsmyndigheten arbetar för att minska ekobrottsligheten och öka människors trygghet och skapa förutsättningar för en sund konkurrens på lika villkor, säkra tillgångar och återföra brottsvinster. Ekonomisk brottslighet, också kallat ekobrott, är ett samlingsbegrepp som innehåller många typer av brott. De två vanligaste ekobrotten är skattebrott och bokföringsbrott.  Läs mer på www.ekobrottsmyndigheten.se

Vanliga frågor och svar om bokföringsbrott

Vad är bokföringsbrott?

Bokföringsbrott innebär att bokföringen är så bristfällig eller vilseledande att det inte går att förstå företagets ekonomi.

Vem kan dömas för bokföringsbrott?

Den som är bokföringsskyldig – oftast företagets företrädare, t.ex. vd eller styrelseledamot.

Vad är straffet för bokföringsbrott?

Straffet beror på brottets grad: böter, villkorlig dom eller fängelse upp till sex år.

Måste man spara bokföringen?

Ja. All bokföring måste sparas i minst sju år enligt bokföringslagen.

Vad innebär försvårande av skattekontroll?

Försvårande av skattekontroll är ett juridiskt begrepp som används när brister i bokföringen gör det svårt eller omöjligt för myndigheter – främst Skatteverket – att granska ett företags ekonomi och skatter.

(Källor: Ekobrottsmyndigheten, Visma, Skatteverket, Bokföringsnämnden, Bolagsverket, Driva-eget.se, PWC, Foretagande.se, Foretagarna.se)