Avdragen i enskild firma & aktiebolag som du inte får missa

Företagsdeklaration > Avdrag enskild firma & aktiebolag

Vad är avdrag?

Avdrag innebär som bekant att du inte behöver betala lika mycket i skatt. Du får mer pengar över. Ett avdrag är en skattelättnad på en kostnad du har haft under året och du gör avdraget i din årliga deklaration. Reglerna för vilja avdrag du får göra skiljer sig åt mellan enskild firma och aktiebolag, och vissa avdrag har specifika gränser och villkor.

Avdragen du bara inte får missa

Dator och programvara – så mycket får du dra av

Du får dra av hela beloppet för en dator direkt om värdet är max ett halvt prisbasbelopp och om den har en ekonomisk livslängd på högst tre år. Prisbasbeloppet för 2025 är 58 800 kronor. Om din dator kostar mer än ett halvt prisbasbelopp får du dra av av den genom regelbundna avskrivningar. Detta gäller oavsett företagsform.

Programvara är avdragsgill om det är ett standardiserat datorprogram. Programvaror som är direkt tillverkade för din verksamhet beviljas avdrag över flera år, enligt samma princip som för inventarier.

Mobil och abonnemang

Samtals- och abonnemangskostnader för mobiltelefoner som används i företaget är avdragsgilla rörelsekostnader oavsett företagsform, på samma sätt som vanliga telefoner. Mobiltelefoner och abonnemang är viktiga verktyg som hjälper till att kunna driva verksamheten effektivt. Mobiltelefoner räknas normalt som förbrukningsinventarier, vilket gör att de är direkt avdragsgilla.

Bil

Driver du ett aktiebolag kan du ta ut 25 kr per mil skattefritt för de bilresor du gjort för företagets räkning. På detta belopp behöver bolaget inte betala några arbetsgivaravgifter. Utöver milersättningen kan du även få skattefri ersättning för parkerings-, färje-, bro-, väg- och tunnelavgifter samt trängselskatt som uppkommit vid tjänsteresor.

Har du en enskild näringsverksamhet eller handelsbolag gör du ett avdrag med 25 kr per körd mil i verksamheten. Du kan aldrig ta ut skattefri ersättning från dessa företagsformer. I och med avdraget i näringsverksamheten minskar både din skatt och dina egenavgifter. Även för näringsidkare är utgifter för parkerings-, väg-, bro-, färje- och tunnelavgifter samt trängselskatt avdragsgilla. Avdragen gäller även om du har lånat en bil.

 Relaterad läsning: Skatteexpertens bästa deklarationstips

Avdragen du (kanske) inte visste fanns

Friskvård och motion – då får du göra avdrag

Friskvård är en skattefri personalförmån i aktiebolag, men det finns tydliga regler för hur den får användas: Arbetsgivare kan erbjuda sina anställda ett friskvårdsbidrag att använda för motion eller annan friskvård, som den anställde själv väljer inom ramen för arbetsgivarens godkännande.

För att friskvårdsbidraget ska vara skattefritt krävs att det erbjuds med lika stort belopp och på samma villkor till hela personalen. Det måste dessutom vara av mindre värde. Skatteverket anser att 5 000 kronor inklusive moms per anställd och år utgör ett mindre värde. Vissa kostnader för välmående och motion är nödvändiga för att individer ska kunna fortsätta arbeta och är avdragsgilla under vissa förutsättningar.

Om arbetsgivaren erbjuder ett friskvårdsbidrag som överstiger 5 000 kronor, ska de anställda beskattas på hela beloppet. Friskvårdsbidraget kan endast användas för motions- och friskvårdsaktiviteter som är av enklare slag. Numera ses också ridning, golf, segling och utförsåkning som sporter av enklare slag. Om arbetsgivaren ersätter en anställd för dennes utlägg för en aktivitet som inte är av enklare slag, så ska den anställde beskattas såsom för lön för hela beloppet.

En aktivitet som kostar mer än 1 000 kronor inklusive moms för ett tillfälle uppfyller inte kraven för enklare slag och mindre värde. En sådan aktivitet ska beskattas. Det innebär att det kan vara bättre att köpa exempelvis liftkort dag för dag istället för en hel vecka om man vill att den ska vara skattefri.

Ägare till enskilda firmor kan inte dra av för sin friskvård. Gymkort till firmaägaren som idkar enskild näringsverksamhet till exempel, går inte. En aktiebolagsägare kan däremot dra av eftersom hen räknas som anställd.

Avdrag för representation

Kostnader för representation kan vara avdragsgilla men det finns viktiga skillnader mellan enskild näringsverksamhet och aktiebolag.

• Aktiebolag: Utgifter för representation, såsom affärsluncher och kundevent, kan vara delvis avdragsgilla. Endast fika och enklare förtäring är fullt avdragsgilla.
• Enskild firma: Avdrag för representation är mycket begränsat. Du kan dra av moms på måltider upp till 300 kr/person men själva kostnaden för mat och dryck är i regel inte avdragsgill.
• Gäller både intern och extern representation, men det måste finnas en tydlig koppling till verksamheten.

Facklitteratur

Speciallitteratur som du köper för verksamheten och som du behöver för att kunna upprätthålla jobbet, är avdragsgill oavsett företagsform. Du måste kunna tala om på vilket sätt inköpet är nödvändigt och hur den används. Inget avdrag medges för litteratur för studiesyfte eller vidareutbildning, allmänna uppslagsverk eller litteratur som läses av en bredare krets. Detsamma gäller för dagstidningar och vanliga veckotidningar som läses av en bredare krets och kan anses vara av privat karaktär. Nyckelordet här är facklitteratur.

Kontoret

Avdrag för kontoret enskild firma

Om du använder en särskild lokal i din bostad som är avsatt för ditt företag får du göra avdrag för en skälig del av de löpande kostnaderna för drift som till exempel värme, ström, vatten och förslitning. Du får också göra avdrag för de utgifter som direkt hör till näringsverksamheten. Om du inte har en särskilt inrättad del i bostaden till verksamheten, kan du fortfarande få avdrag, dock inte så mycket. Du får ett schablonavdrag för arbetsrum i bostaden under förutsättningen att du under beskattningsåret arbetat minst 800 timmar där. Du får avdrag med 2000 kr per år om arbetsrummet finns i en fastighet som ägs av dig eller din maka eller make.

Har du arbetsrummet i en bostadsrätt eller en hyresrätt får du göra ett avdrag med 4000 kr per år. I detta schablonavdrag ingår samtliga merkostnader för arbetsrum i bostaden som kostnader för värme, vatten, el, internet och bredband, med mera.

 Relaterad läsning: 8 avdrag för hemmakontoret för dig som har eget företag

Avdrag för kontoret aktiebolag

Om du hyr ut din privatbostad eller hyresrätt till din, eller någon närståendes, uppdrags- eller arbetsgivare eller till ditt eget bolag får du enbart avdrag för den ökning av kostnaderna som uthyrningen har medfört (din faktiska merkostnad). Den hyresersättning du då får från ditt aktiebolag kommer efter avdrag att beskattas i inkomstslaget kapital med 30 procent om den anses som marknadsmässig. Skulle du ta ut en ersättning som är högre än så, kommer beskattningen för denna del att ske i tjänst. Det måste finnas ett hyresavtal och ett behov av lokalen för aktiebolaget, annars fungerar det inte.

Den hyra som ditt aktiebolag betalar till dig privat, är avdragsgill i aktiebolaget. Det som gäller aktiebolag gäller också handelsbolag eftersom handelsbolaget är en juridisk person.

Avdrag för utbildning – kurskostnader

En kurs eller konferens är avdragsgill om den är till nytta för företaget och det finns ett utarbetat kursprogram. Enligt praxis bör den matnyttiga delen av en kurs eller en konferens pågå minst 6 timmar per dag eller ca 30 timmar under en femdagarsvecka.

En väldigt lång eller helt allmän utbildning, till exempel körkortsutbildning, är inte avdragsgill. Inte heller yrkesutbildningar. Istället blir kostnaden avdragsgill som för lön och den anställde riskerar förmånsbeskattning. Inom EU gäller samma regler som i Sverige. Är kursen utanför EU så görs en jämförelse om det är ekonomiskt försvarbart. Det kan också ha betydelse om kursen finns i Sverige till lägre kostnad. Reglerna är desamma för aktiebolag och enskild näringsverksamhet.

Försäkringar

Du får göra avdrag för de utgifter för försäkringar som hör till din näringsverksamhet, såsom olycksfallsförsäkring och sjuk- och hälsovårdsförsäkring. Du får dock inte göra avdrag för försäkringar som är avsedda för privat bruk.

Avdrag för bokföring och deklarationer

Du får avdrag för utgifter som löpande bokföring och deklarationer kopplade till företagets verksamhet, såsom moms- eller arbetsgivardeklaration. Däremot är hjälp med inkomstdeklarationen eller skatteprocesser som rör svensk inkomstskatt inte avdragsgill. Det innebär att du kan göra avdrag för utgifter som är direkt kopplade till att hålla din bokföring i ordning och uppfylla dina skyldigheter som arbetsgivare, men inte för personlig skatterådgivning eller hjälp med att upprätta din inkomstdeklaration.

Schablonavdrag i enskild firma

Schablonavdrag är en förenklad form av avdrag som kan användas i enskild firma för att minska beskattningen utan att behöva räkna på faktiska kostnader. De vanligaste schablonavdragen inkluderar:

• Kontor hemma: Se avsnittet ovan för detaljer om hur du kan göra avdrag för hemmakontor.
• Egenavgifter: Vid deklaration får du göra ett schablonavdrag för egenavgifter, vilket normalt är 25% av överskottet i verksamheten.
• Bilavdrag: Om du använder din privata bil i verksamheten kan du göra ett schablonavdrag på 25 kr per mil för tjänsteresor. Detta ersätter att redovisa faktiska bensin- och underhållskostnader.

Schablonavdrag förenklar bokföringen och gör det lättare att beräkna avdragsgilla kostnader, men det är viktigt att säkerställa att du uppfyller villkoren för varje avdrag.

Avdragen du absolut inte ska göra

Det finns kostnader som inte är avdragsgilla trots att de i sig kan anses tillhöra den näringsverksamhet du bedriver. Avdragsförbudet gäller oavsett vilken företagsform vi än talar om, aktiebolag, enskild näringsverksamhet eller handelsbolag. Det gäller exempelvis:

• Böter och andra offentligrättsliga sanktionsavgifter
• Svenska allmänna skatter, ex inkomstskatt.
• Skattetillägg
• Förseningsavgifter och kontrollavgifter enligt skatteförfarandelagen
• Viten
• Kostnadsränta på skattekontot
• Felparkeringsavgifter
• Mutor

Advokatkostnader och rättegångskostnader är avdragsgilla om de är kostnader för att öka de skattepliktiga inkomsterna eller minska de avdragsgilla kostnaderna. Detta gäller oavsett företagsform.